ДУМА ГОРОДА ТОМСКА

РЕШЕНИЕ
от 7 апреля 2015 г. № 1272

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОТЧЕТА О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДА ТОМСКА ЗА 2014 ГОД

Рассмотрев отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2014 год, представленный в соответствии со статьей 23 Положения "О Счетной палате Города Томска", утвержденного решением Думы Города Томска от 30.10.2012 № 542, руководствуясь Уставом Города Томска, Дума решила:
1. Утвердить отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2014 год согласно приложению.
2. Настоящее решение вступает в силу с момента его принятия.
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (К.Л.Новожилов).

Председатель
Думы Города Томска
С.Е.ИЛЬИНЫХ





Приложение
к решению
Думы Города Томска
от 07.04.2015 № 1272

ОТЧЕТ
О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТОМСКА ЗА 2014 ГОД

1. ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Правовые основы образования и функционирования Счетной палаты определены Уставом Города Томска, Положением о Счетной палате Города Томска, федеральным законодательством РФ: Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", таким образом, что Счетная палата представляет собой независимый орган внешнего финансового контроля, который подотчетен исключительно представительному органу - Думе Города Томска и, следовательно, жителям города Томска.
Согласно Уставу Города Томска и Положению "О Счетной палате Города Томска" (утверждено решением Думы Города Томска от 30.10.2012 № 542) Счетная палата Города Томска (далее - Счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля Города Томска, образуемым Думой Города Томска в целях осуществления контроля за исполнением бюджета Города Томска, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета Города Томска, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованиями ст. 23 указанного Положения и содержит характеристику результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, основные выводы, рекомендации и предложения по результатам деятельности Счетной палаты, направленные на устранение выявленных нарушений, совершенствование законодательства, бюджетного процесса и системы управления муниципальной собственностью. В отчете отражены результаты деятельности, направленной на повышение эффективности работы Счетной палаты, качества ее взаимодействия с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, иными контролирующими службами, совершенствование правового и методологического обеспечения, а также задачи на 2015 год.
Отчет рассмотрен и утвержден Коллегией Счетной палаты 17 февраля 2015 года (протокол № 6).

2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

Счетная палата в процессе реализации возложенных на нее задач осуществляет контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности.
Важнейшим направлением работы в 2014 году было проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, итоги которых позволили оценить результаты деятельности в сфере капитальных вложений и ремонтов, процессов управления и распоряжения муниципальной собственностью, экономической и бюджетной политики с точки зрения степени достижения стратегических целей и приоритетов развития муниципального образования "Город Томск".
Комплекс мероприятий по контролю за использованием бюджетных средств, направленных на строительство и ремонт объектов дорожного хозяйства, инженерной инфраструктуры и социальной сферы, в том числе совместные проверки с прокуратурой города Томска и УМВД по Томской области, позволили сформировать комплексные выводы об эффективности деятельности органов администрации Города Томска, ответственных за данное направление.
Системный контроль за использованием муниципальной собственности и аналитические исследования резервов поступления неналоговых доходов легли в основу комплексной проверки, проведенной в соответствии с распоряжением Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р "Об осуществлении комплекса мероприятий по содействию эффективной деятельности администрации Города Томска", распоряжением администрации Города Томска от 01.07.2014 № р640 "О проведении проверки органов администрации Города Томска".
В числе главных задач, на решении которых были сконцентрированы внимание и усилия Счетной палаты в 2014 году, - обеспечение и дальнейшее развитие единой системы предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением бюджета муниципального образования "Город Томск" (далее - бюджет города Томска), в рамках которой были сформированы предложения по совершенствованию бюджетного процесса.
В связи с переходом к программному бюджету значительно увеличен объем контролируемых муниципальных программ. Проведена экспертиза всех муниципальных программ, намеченных к реализации в 2015 - 2017 годах. Проведен аудит эффективности 3 муниципальных программ.
В связи со вступлением в действие Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" расширены полномочия контрольно-счетных органов РФ в рамках осуществления аудита закупок, что позволило повысить эффективность предварительного контроля.
Усилен контроль за деятельностью муниципальных унитарных предприятий (далее - МУП), проведены проверки трех муниципальных предприятий, выделения субсидий МУП, экспертиза экономически обоснованной величины расходов и прибыли, формирующих тарифы на перевозку пассажиров и багажа в городском общественном транспорте муниципального образования "Город Томск".
Деятельность Счетной палаты в 2014 году основывалась на расширении практики проведения контрольных мероприятий с использованием аудита эффективности. Основной задачей каждого экспертно-аналитического и контрольного мероприятия было формирование предложений, направленных на повышение эффективности деятельности администрации Города Томска и роста результативности бюджетных расходов.
Достижение намеченных целей неразрывно связано с эффективностью деятельности Счетной палаты за счет:
- совершенствования научно-методологического, правового, информационно-технологического обеспечения контрольной и экспертно-аналитической деятельности Счетной палаты;
- развития методологии, направленной на повышение надежности и качества финансового контроля;
- обеспечения тесного взаимодействия со службами внутреннего контроля;
- поддержания и дальнейшего развития кадрового, организационного, институционального, материально-технического и финансового потенциала Счетной палаты как постоянно действующего органа внешнего муниципального финансового контроля;
- повышения уровня и качества взаимодействия Счетной палаты с правоохранительными органами;
- развития сотрудничества с контрольно-счетными органами Томской области и муниципальными контрольно-счетными органами Российской Федерации.
На повышение результативности деятельности Счетной палаты важное влияние оказывает работа Коллегии Счетной палаты.
Всего в 2014 году проведено 26 заседаний Коллегии Счетной палаты, на которых рассмотрено 50 вопросов: обсуждение результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, стандартов и методических рекомендаций по проведению внешнего финансового контроля, планов работы Счетной палаты и ежегодных отчетов о проделанной работе.
В 2014 году продолжена практика проведения расширенных коллегий с участием Мэра Города Томска, депутатов Думы Города Томска, представителей правоохранительных и контрольных органов Томской области. Заседания расширенной коллегии были направлены на формирование совместных решений, в первую очередь, по повышению эффективности работы в сфере устранения выявленных нарушений и совершенствованию нормативно-правового регулирования бюджетного процесса.
В качестве другой, не менее важной особенности деятельности Счетной палаты в 2014 году, следует отметить расширение и повышение эффективности взаимодействия с контрольными и правоохранительными органами.
В рамках заключенных соглашений проведены 4 совместных контрольных мероприятия с прокуратурой г. Томска и УМВД России по Томской области.
В правоохранительные органы было направлено 37 материалов, по результатам которых было возбуждено 6 уголовных дел и вынесено 2 представления прокурора г. Томска.
В рамках соглашения, заключенного с администрацией Города Томска, Счетной палатой и контрольно-ревизионным комитетом департамента финансов администрации Города Томска проведены проверки соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления.
В 2014 году Счетной палатой была продолжена работа по развитию межмуниципального сотрудничества.
Более 12 лет Счетная палата является членом Союза МКСО и активно взаимодействует с контрольно-счетными органами других муниципальных образований Российской Федерации.
Председатель Счетной палаты В.И.Вакс как член Президиума Союза МКСО и председатель Комиссии Союза МКСО по информационным технологиям и издательской деятельности принимал участие в заседаниях Президиума и работе ежегодной XIII Конференции (Общем собрании) Союза МКСО прошедшей в г. Перми, где представил доклад на тему "Опыт взаимодействия Счетной палаты с органами власти, контроля и правоохранительными органами" в котором отметил, как результаты взаимодействия с представительными органами, реализация соглашений с правоохранительными и контрольными органами определяют эффективность показателей деятельности Счетной палаты.
В.И.Вакс явился инициатором такого новшества в работе Президиума Союза МКСО как дистанционное участие с использованием средств видео-конференц-связи. В результате в современных реалиях с целью оптимизации бюджетных затрат Союз МКСО принял решение регулярно использовать такую форму проведения заседаний в деятельности рабочих органов.
Заместитель председателя Счетной палаты О.Ю.Пыхтеева представляет интересы Сибирского федерального округа и Счетной палаты в Союзе МКСО являясь членом Комиссии Союза МКСО по осуществлению контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
Продолжено сотрудничество органов внешнего финансового контроля на местном уровне. В целях укрепления взаимодействия и обмена опытом между контрольно-счетными органами Томской области в декабре 2013 года был создан Совет Контрольно-счетных органов Томской области.
Счетная палата в рамках реализации плана работы данного Совета в 2014 году организовала Рабочее совещание контрольно-счетных органов Томской области, которое состоялось 5 июня в зале заседаний Думы Города Томска. В ходе совещания были рассмотрены вопросы повышения эффективности и результативности контрольной работы при взаимодействии с представительными и правоохранительными органами, а также вопросы, возникающие в рамках реализации новых направлений деятельности контрольно-счетных органов, в том числе вопросы реализации полномочий по осуществлению аудита в сфере закупок.

3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2014 ГОДУ

Динамика проведенных мероприятий с 2010 по 2014 годы

Рисунок не приводится.

В 2014 году Счетной палатой проведено 144 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, из них 14 - непосредственно контрольные мероприятия.
Все контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные Планом работы Счетной палаты на 2014 год, в отчетном году выполнены.
Кроме того, проведена одна внеплановая проверка отдельных вопросов, касающихся порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью города Томска, земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена (по распоряжению Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р, распоряжению администрации Города Томска от 01.07.2014 № р640).
Количество проведенных в отчетном году контрольных и экспертно-аналитических мероприятий снизилось к уровню 2013 года на 5,3% в связи с уменьшением количества направленных в Счетную палату нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и вопросы использования и распоряжения муниципальной собственностью (в том числе снижение количества муниципальных программ) с 128 в 2013 году до 117 в 2014 году.
При этом количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий возросло на 44,4%.

Таблица № 1

Наименование
Объекты проверок
Объекты встречных проверок
Органы администрации Города Томска
Департамент капитального строительства (4),
Департамент управления муниципальной собственностью (5),
Управление физической культуры и спорта (2),
Управление дорожной деятельности (2),
Департамент городского хозяйства (3),
Департамент архитектуры и градостроительства (1),
Администрация Города Томска (3),
Департамент финансов (1),
Объекты внешней проверки отчетности ГРБС (19)
1. МБУ "Централизованная бухгалтерия" Города Томска
2. Общественная организация "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до"
Муниципальные учреждения
МБУ "Административно-хозяйственное управление"
-
Унитарные муниципальные предприятия
УМП "Муниципальная управляющая компания" (1)
МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания" (2)
УМП "Томскстройзаказчик" (1)
-
Организации других форм собственности
Союз МКСО (1)
-

При снижении количества контрольных мероприятий с 15 в 2013 году до 14 в 2014 году, количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий, возросло с 37 до 48 соответственно.
Контрольные мероприятия были проведены в 8 органах администрации, в 3 муниципальных предприятиях, в 1 муниципальном бюджетном учреждении и 2 организациях других форм собственности, кроме того внешней проверкой годовой отчетности были охвачены все 19 ГРБС (таблица № 1).

Объекты последующего контроля

Рисунок не приводится.

Основные показатели, характеризующие работу Счетной палаты, приведены в следующей таблице.

Таблица № 2

Показатели
2012
2013
2014
1. Экспертно-аналитическая деятельность



Проведено экспертно-аналитических мероприятий
7
9
13
Подготовлено заключений на проекты НПА
109
128
117
Выявлено нарушений (млн рублей)
219,6
32,6
680,3
2. Контрольная деятельность



Проведено контрольных мероприятий
16
15
14
Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий (ед.)
48
37
48
Выявлено финансовых нарушений, всего (млн рублей):
557,3
1089,1
496,0
- нецелевое использование бюджетных средств (млн рублей)
-
-
-
- недопоступление, ущерб бюджету города (млн рублей)
7,1
10,2
129,3
- неправомерное расходование бюджетных средств (млн рублей)
95
28,9
71,1
- неэффективные расходы (млн рублей)
64,7
56,6
214,5
- нарушение бухгалтерского учета (млн рублей)
379,1
949,2
73,9
- иные нарушения законодательства (млн рублей)
11,5
44,2
7,2
3. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий



Устранено нарушений (с учетом устранения нарушений прошлых лет) (млн рублей)
635,1
675,7
557,6
из них возвращено в бюджет и возмещено убытков городу (млн рублей)
17,9
8,4
22,8
Устранено нарушений по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному (млн рублей)
27,1
12,1
62,2
Количество материалов, направленных в правоохранительные органы (ед.)
45
38
37
Количество возбужденных по материалам СП уголовных дел
25
9
6
Количество направленных представлений и предписаний
7
3
3
4. Информационное присутствие Счетной палаты



Количество пользователей WEB-сайта (чел.)
4830
5186
6086
5. Проведено заседаний Коллегии Счетной палаты
23
24
26
Рассмотрено вопросов на заседаниях Коллегии Счетной палаты
41
48
50

Исходя из особенностей деятельности в 2014 году, изменилась структура выявленных нарушений.
В 2014 году существенно возрос объем нарушений, выявленных в ходе экспертно-аналитической деятельности с 32,6 млн рублей (2,9% в общем объеме нарушений) в 2013 году до 680,3 млн рублей (57,8%) в отчетном году, что объясняется расширением полномочий контрольно-счетных органов Российской Федерации, введенных статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части проведения аудита в сфере закупок.

Динамика нарушений, выявленных в ходе
экспертно-аналитических мероприятий (млн рублей)

Рисунок не приводится.

В результате проведения контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на сумму 496,0 млн рублей.
Обобщая результаты контрольных мероприятий, проведенных в рамках последующего контроля, в 2014 году в части установленных нарушений и недостатков в сфере исполнения бюджета города Томска, использования, управления и распоряжения муниципальной собственностью, выделены следующие основные группы нарушений:
- потери бюджета города Томска вследствие недопоступления доходов (упущенная возможность пополнения бюджета) - 77,9 млн рублей;
- ущерб бюджету города Томска - 51,4 млн рублей;
- неэффективное использование средств - 214,5 млн рублей;
- неправомерные (необоснованные) расходы - 71,1 млн рублей;
- нарушения бухгалтерского учета и отчетности - 73,9 млн рублей;
- иные нарушения законодательства - 7,2 млн рублей.
Позитивным фактором, отмеченным в ходе проверок, является повышение качества бухгалтерского учета, в первую очередь, учета муниципального имущества. В результате нарушения бухгалтерского учета снизились по сравнению с 2013 годом в 12,8 раза с 949,2 млн рублей до 74,1 млн рублей.
Структура нарушений по сферам нормативно-правового регулирования представлена на диаграмме (не приводится).

Структура выявленных нарушений в 2014 году

Рисунок не приводится.

Наибольший удельный вес нарушений 62,9% (741,3 млн рублей) выявлен в сфере законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд. В ходе осуществления аудита в сфере закупок выявлено нарушений на сумму 679,8 млн рублей, связанных с несвоевременным размещением планов-графиков, размещением муниципальными заказчиками закупок, не предусмотренных в планах-графиках. На этапе исполнения муниципальных контрактов выявлено нарушений на сумму 61,5 млн рублей (неисполнение сроков и условий муниципальных контрактов).

Таблица № 3


Общий объем нарушений
Недопоступление в бюджет города
Неправомерные расходы
Нарушения бухгалтерского учета
Неэффективные расходы
Иные нарушения законодательства
Департамент капитального строительства
275694,90
61441,6
61409,50
0
152843,80
0
Администрация Города Томска
88676,50
51396,9
0,00
0
37279,6
0
Департамент управления муниципальной собственностью
38851,40
11102,20
1364
25085,20
400
900,00
МУП "Томскстройзаказчик"
38587,75
0,00
1561,80
31458,05
200,10
5367,80
Управление дорожной деятельности
27096,80
0
2499,60
816,10
23781,1
0,00
МУП "Муниципальная управляющая компания"
22083,08
5354,27
0
15909,6
0
819,21
Департамент городского хозяйства
4253,18
0
4253,18
0
0,00
0,00
МБУ "Административно-хозяйственное управление"
487,2
0
0
487,2
0
0
МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания"
159,90
0,00
5,80
154,10
0,00
0,00
Управление физической культуры и спорта
150,00
0
0
0,00
0
150,00
Итого по контрольной деятельности
496040,71
129294,97
71093,88
73910,25
214504,60
7237,01

Основной объем нарушений 275694,9 тыс. рублей (55,6% от объема нарушений, выявленных в ходе ревизий) приходится на департамент капитального строительства, в том числе нарушения в сумме 165491,80 тыс. рублей установлены в ходе проверки строительства объектов: "Реконструкция ул. Пушкина от ул. Яковлева до путепровода в районе ГПЗ-5", "Реконструкция Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина", "Реконструкция путепровода в районе ГПЗ-5", "Строительство транспортной развязки в двух уровнях на пересечении проспекта Комсомольского с улицей Пушкина в г. Томске".
Следует отметить, что наибольший объем неправомерных расходов - 61409,5 тыс. рублей (86,4% от общего объема неправомерных расходов) также допущен департаментом капитального строительства за счет завышения стоимости выполненных работ, включения в акты о приемке выполненных работ формы КС-2 затрат, не подтвержденных документально, неправомерного начисления НДС на компенсационные выплаты за изымаемые объекты недвижимости, неучета стоимости возвратных материалов.
Кроме того, в связи с бездействием департамента капитального строительства как заказчика по предъявлению штрафных санкций за нарушение муниципальных контрактов, договоров недопоступление доходов в бюджет города Томска составило 61441,6 тыс. рублей.
Основные причины неэффективных расходов департамента (152843,8 тыс. рублей): завышение сметной стоимости работ, дублирование работ, включение более затратных видов работ и материалов при корректировке ПСД, нарушения требований проектной документации, прошедшей государственную экспертизу.
Анализ нарушений, выявленных Счетной палатой в ходе контрольной деятельности приведен в приложениях 1 - 3.

4. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ПО ИТОГАМ
КОНТРОЛЬНЫХ И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ МЕРОПРИЯТИЙ.
КОНТРОЛЬ ЗА УСТРАНЕНИЕМ НАРУШЕНИЙ

Важным направлением деятельности Счетной палаты является контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, и предотвращение их в будущем.
На повышении результативности деятельности Счетной палаты положительно сказывается возможность регулярного информирования Мэра Города Томска и депутатов Думы Города Томска об основных результатах проведенной работы в форме отчетов, заключений и аналитических записок. Всего за 2014 год было направлено 68 материалов.
В отчетном периоде Счетной палатой максимально использовались все предоставленные действующим законодательством возможности по устранению нарушений и их последствий, возмещению причиненного ущерба бюджету. В отдельных случаях эффект от принятых мер был получен непосредственно в ходе проведения контрольных мероприятий.
Часть предложений о принятии мер, в силу особенностей проверок, была направлена на обеспечение качественных изменений по соблюдению законодательства РФ при использовании бюджетных средств, повышению эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью.
Основной акцент в работе по устранению нарушений сделан на формировании условий для реализации мер по недопущению таких нарушений в будущем. Всем проверенным органам администрации, организациям и предприятиям направлены предложения для принятия конкретных мер по устранению выявленных недостатков, а также установлен контрольный период для исправления нарушений.
В муниципальном образовании "Город Томск" сформирована система контроля за исполнением участниками бюджетного процесса направленных им представлений, предписаний, предложений и замечаний.
Распоряжением администрации Города Томска от 09.08.2012 № р727 "Об устранении нарушений" установлен единый порядок, предусматривающий обязанность всех органов администрации в 15-дневный срок после подписания акта проверки представлять план мероприятий по устранению выявленных нарушений, установлена периодичность отчетности ГРБС по реализации данных планов как перед Мэром и Думой Города Томска, так и перед Счетной палатой.
Система контроля за устранением нарушений строится по двум направлениям.

4.1. Контроль за устранением нарушений, выявленных
в периоды, предшествующие отчетному

Все неустраненные нарушения находятся на контроле в Счетной палате.
Меры, принимаемые администрацией Города Томска по устранению нарушений, выявленных Счетной палатой, рассматривались на заседании комитета по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска, расширенной Коллегии Счетной палаты (с участием представителей Думы Города Томска, правоохранительных органов, администрации Города Томска), Коллегии работников финансово-экономических служб органов администрации Города Томска.

Таблица № 4


2013 год
2014 год
(тыс. рублей)
(тыс. рублей)
Выявлено нарушений
1121684,95
-
Сумма нарушений, подлежащих устранению или возмещению в бюджет
1011062,43
-
Устранено нарушений, в том числе:
663594,97
52284,30
выполнено работ, оказано услуг
400,00
0,00
возвращено в бюджет г. Томска
586,00
9040,22
устранены нарушения бухгалтерского учета
661623,27
33732,50
устранены иные нарушения
985,7
4449,10
возмещено убытков городу

5062,48
В процессе устранения

280857,92
Не устранено

14589,34
кроме того, возвращено в бюджет по проверкам 2012 года

9904,00

По итогам работы за 2013 год из 1011062,43 тыс. рублей нарушений, подлежащих устранению:
- 663594,97 тыс. рублей (65,6%) устранено в 2013 году;
- 52284,3 тыс. рублей (5,2%) устранено в 2014 году (приложение 5);
- 280857,92 тыс. рублей (27,8%) - в процессе устранения (департаментом недвижимости (МБУ ТГЦИ) реализуются мероприятия по устранению нарушений) (приложение 4);
- 14589,34 тыс. рублей (1,4%) - не устранено, из них 13143,7 тыс. рублей - завышение стоимости работ по ремонту дорог - направлены досудебные претензии подрядчикам.
Подробная информация об устранении нарушений, выявленных в 2013 году, приведена в приложении 4.
Достоверность представленных в Счетную палату сведений, указанных в ответах организаций, проверяется путем повторных плановых мероприятий и в ходе мониторинга.

4.2. Контроль за устранением нарушений,
выявленных в отчетном году

По результатам 2014 года из нарушений, выявленных в ходе проверок средств бюджета города Томска и использования муниципальной собственности и подлежащих устранению, в сумме 718735,73 тыс. рублей, устранено 495457,91 тыс. рублей, то есть свыше 68% нарушений на начало 2015 года уже устранено.

Таблица № 5

Наименование
Сумма устраненных нарушений по итогам 2014 года (тыс. рублей)
Выполнено работ, оказано услуг
6469,10
Возвращено в бюджет г. Томска
2490,12
Устранены нарушения бухгалтерского учета
28382,94
Устранены иные нарушения
458112,25
ИТОГО
495457,91
в % от общего объема нарушений, подлежащих устранению
68,63%

Информация об устранении нарушений в 2014 году приведена в приложениях 1 - 3.
Было направлено 3 представления, из которых 2 сняты с контроля.
Кроме того, 4 должностных лица органов администрации Города Томска привлечены к дисциплинарной ответственности.
В целях исправления нарушений, выявленных в ходе контрольной и экспертно-аналитической деятельности, Счетная палата активно взаимодействует с правоохранительными органами.
По официальным запросам в правоохранительные органы направлено 37 материалов проверок.
Согласно информации Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД РФ по Томской области в 2014 году по материалам Счетной палаты возбуждено 6 уголовных дел.
Прокуратурой г. Томска по материалам Счетной палаты в 2014 году внесено 2 представления.
Меры прокурорского реагирования приняты по результатам проведенной Счетной палатой и прокуратурой города Томска проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" за 2012 - 2013 годы и проверки отдельных вопросов, касающихся порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью города Томска, земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена (по распоряжению Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р, распоряжению администрации Города Томска от 01.07.2014 № р640).

5. КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

5.1. Контроль за эффективностью инвестиционной
деятельности администрации Города Томска

Вопросы эффективности инвестиционной политики администрации Города Томска были рассмотрены в ходе 3 экспертно-аналитических мероприятий и 3 контрольных мероприятий, по результатам которых было отмечено:
1. Несмотря на сложившуюся положительную динамику инвестиций в 2014 году, прогнозируемые объемы инвестиций в основной капитал на 2015 - 2017 годы недостаточны для решения поставленных Президентом РФ задач по модернизации, техническому перевооружению экономики и ее переводу на инновационный путь развития.
Сравнительный анализ основных параметров прогноза РФ и города Томска свидетельствует о том, что позиции города Томска в инвестиционной деятельности ниже уровня, прогнозируемого в целом по Российской Федерации.
Так, в 2017 году прогнозируется рост объема инвестиций в основной капитал к уровню 2013 года по РФ - на 4,1 - 16,1% (по двум вариантам соответственно), тогда как по г. Томску - на 3,2 - 5,4%.
Кроме того, возможное сокращение инвестиционных программ организаций инфраструктурных отраслей, связанное с ограничением роста тарифов на энергоресурсы, низкий объем капитальных вложений, предусмотренных в Проекте бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов (далее - Проект бюджета), и вероятное снижение уровня бизнес-уверенности в целом создают существенные риски недостижения прогнозного показателя.
2. В ходе мониторинга капитальных вложений, финансируемых за счет бюджетных средств, отмечено, что в муниципальном образовании "Город Томск" не действует система, обеспечивающая увязку принятия решений о реализации инвестпроектов со стратегическими приоритетами города и направленная на повышение эффективности капитальных вложений:
имеют место факты несоответствия запланированных в бюджете объектов капитальных вложений данным Прогноза СЭР на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов;
часть объектов, включенных в Проект бюджета, отсутствует в актуализированном Реестре реализуемых инвестиционных проектов;
не исполняются требования:
- статьи 14 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", согласно которой инвестиционные проекты, финансирование которых планируется осуществлять полностью или частично за счет бюджетных средств, подлежат проверке на предмет эффективности их использования;
- постановления администрации Города Томска от 29.05.2014 № 444 "Об утверждении Порядка принятия решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования "Город Томск" или в приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность муниципального образования "Город Томск" за счет средств бюджета города Томска;
- решения Думы города Томска от 10.11.2009 № 1330 "Об утверждении Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов, реализуемых полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск". В 2014 году оценка бюджетной и социальной эффективности проектов не проводилась.
3. Счетной палатой уже обращалось внимание, что системные недостатки в выборе стратегических приоритетов в инвестиционной деятельности и отборе инвестпроектов приводят к наращиванию объемов незавершенного строительства.

Объем незавершенного строительства, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

В ходе мониторинга освоения финансовых средств при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов в муниципальном образовании "Город Томск" отмечено, что объем незавершенного строительства по состоянию на 01.01.2015 составил 14460179,7 тыс. рублей, возрос в течение 2014 года на 1313860,3 тыс. рублей.
Следует отметить, что основной удельный вес стоимости объектов незавершенного строительства (более 70%) составляют объекты дорожного хозяйства, большинство из которых в настоящее время находятся в эксплуатации.
4. Счетной палатой уже обращалось внимание на наличие системных рисков сбалансированности бюджета города Томска, связанных с заключением муниципальных контрактов на суммы, иногда в несколько раз превышающие объем доведенных лимитов бюджетных обязательств, либо выполнением работ (услуг) без заключения муниципальных контрактов и не обеспеченных бюджетными ассигнованиями.
Данная ситуация подтверждает выводы Счетной палаты об отсутствии системы планирования работ и по факту является решением назревших проблем в авральном режиме, что приводит к образованию скрытой кредиторской задолженности и создает риски для бюджета города Томска в форме усиления долговой нагрузки. Запланированные на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов ассигнования на реализацию муниципальной программы "Развитие дорожного хозяйства" на 2015 - 2020 годы" фактически будут направлены на погашение долговых обязательств, сложившихся по объектам "Строительство ул. Степановской в г. Томске", "Строительство ул. Обручева от ул. Беринга до ул. Клюева", "Реконструкция ул. Д.-Ключевской от ул. Пушкина до ул. Р.Люксембург".
По данным департамента капитального строительства, не обеспеченный ассигнованиями остаток задолженности по объектам "Строительство ул. Обручева от ул. Беринга до ул. Клюева" и "Реконструкция ул. Д.-Ключевской от ул. Пушкина до ул. Р.Люксембург" составляет 106318,8 тыс. рублей.
5. В целях активизации инвестиционной деятельности и привлечения частных инвестиций для реконструкции (восстановления) муниципальных объектов принято решение Думы г. Томска от 31.03.2009 № 1152 "Об утверждении перечня объектов муниципальной собственности, выставляемых на конкурс инвестиционных проектов по реконструкции (восстановлению)". Счетной палатой в 2014 году была проведена проверка реализации данного решения, которая показала, что деятельность администрации Города Томска, связанная с привлечением внебюджетных средств для реконструкции (восстановления) муниципальных объектов не принесла положительных экономических результатов. Из 10 включенных в перечень объектов проведены инвестиционные конкурсы и заключены договоры на реконструкцию (восстановление) 6 объектов муниципальной собственности. По четырем объектам, включенным в перечень объектов, подлежащих реконструкции (восстановлению) с привлечением частных инвесторов на дату проверки изменен порядок распоряжения.
Ни один из заключенных инвестиционных договоров не исполнен.
В ходе проведения контрольного мероприятия отмечены нарушения и недостатки, приведшие к недопоступлениям в бюджет города Томска.
Кроме того, по результатам реализации решения Думы г. Томска от 31.03.2009 № 1152 существуют риски дополнительных расходов бюджета, связанные с компенсацией понесенных инвесторами расходов (Восточная, Западная, Северная трибуны стадиона "Труд").
6. Счетной палатой отмечено систематическое неосвоение средств, выделенных на финансирование капитальных вложений: в 2013 году - на сумму 293361,8 тыс. рублей, согласно предварительным данным в 2014 году данный показатель возрос в 1,6 раза и составил 482303,0 тыс. рублей.
Основными причинами неисполнения плановых ассигнований являются:
- неисполнение подрядными организациями обязательств по муниципальным контрактам;
- поздние поступления средств из областного бюджета для оплаты работ по строительству.
Еще одной причиной неосвоения бюджетных средств является то, что департаментом капитального строительства не был определен поставщик по результатам проведенных закупочных процедур. Подобные факты заслуживают особого внимания с целью определения объективности причин, по которым своевременно не заключаются муниципальные контракты на выполнение работ. Учитывая тот факт, что и в предыдущие годы департаментом капитального строительства допускались случаи неосвоения бюджетных средств по причине несвоевременного заключения муниципальных контрактов, отмечена необходимость в принятии мер по повышению эффективности деятельности департамента.
7. В рамках контрольных мероприятий по вопросу осуществления капитальных вложений проведено 5 проверок.
Основным контрольным мероприятием, проведенным по данному подразделу, являлся "Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций департаменту капитального строительства администрации Города Томска", в рамках которого была осуществлена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на следующие объекты:
- строительство объектов инженерной инфраструктуры для промышленных парков № 1 в Северной промышленной зоне г. Томска и № 2 по ул. Березовой в г. Томске (проверены расходы в размере 242355,9 тыс. рублей);
- увеличение пропускной способности транспортного узла ул. Пушкина - пр. Комсомольский на территории муниципального образования "Город Томск" (включая реконструкцию ул. Пушкина от ул. Яковлева до путепровода в районе ГПЗ-5, реконструкцию Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина, реконструкцию путепровода в районе ГПЗ-5, строительство транспортной развязки в двух уровнях на пересечении проспекта Комсомольского с улицей Пушкина в г. Томске") за период 2011 - 2014 годы (проверены расходы в размере 2974350,5 тыс. рублей);
- строительство объекта "Газоснабжение с. Тимирязевское муниципального образования "Город Томск" за 2011 - 2013 годы (проверены расходы в размере 10290,0 тыс. рублей).
Помимо этого, в рамках аудита ГДЦП "Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования "Город Томск" на 2012 - 2017 годы" проверено использование средств на строительство сетей водоснабжения по ул. Черноморская, ул. Каспийская и пер. Нижний.
В рамках проверки финансово-хозяйственной деятельности УМП "Томскстройзаказчик" осуществлена проверка оплаты работ по объекту "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу реки Томи в г. Томске" IV пусковой комплекс.
Контрольными мероприятиями в сфере капитальных вложений в 2014 году выявлено нарушений на сумму 222691,2 тыс. рублей.

Структура выявленных нарушений в сфере капитальных
вложений в 2014 году, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

Основной причиной допущенных нарушений по-прежнему остается недостаточно эффективная деятельность департамента капитального строительства как при размещении заказов на выполнение работ, так и при их приемке. Это, как правило, и влечет за собой неправомерные и неэффективные расходы.
Наибольший размер нарушений, повлекший неправомерные расходы связан с завышением объемов и фактической стоимости выполненных работ.
Основная причина неэффективных расходов, выявленных в ходе проверок: многочисленные корректировки ПСД практически по каждому объекту. При этом, откорректированная ПСД не направлялась на государственную экспертизу, несмотря на то, что вносимыми изменениями затрагивались и опасные производственные объекты. Можно утверждать, что работы на ряде объектов (Пушкинская развязка, газоснабжение с. Тимирязевское) вообще осуществлялись не по проекту.
В частности, нарушения требований проектной документации, прошедшей государственную экспертизу, в части уменьшения несущей способности дорог, привели к неэффективным расходам на оплату работ по устройству дорожного полотна на ул. Иркутский тракт в размере 48440,8 тыс. рублей.
Выполнение работ, не предусмотренных проектом, либо с нарушением технологии также повлекло неэффективные расходы в размере 54619,6 тыс. рублей. Многочисленные корректировки ПСД свидетельствуют о недостаточном ее качестве, данная проблема является системной. Усиление контроля в данном направлении является резервом оптимизации бюджетных расходов.
В результате корректировок, как правило, увеличивалась стоимость объектов. Кроме того, изготовление проектно-сметной документации с учетом изменений также требует дополнительных затрат. К примеру, систематическая корректировка ПСД в ходе производства работ по объекту "Реконструкция Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина, ул. 1-я Рабочая, ул. Рабочая, ул. Мичурина" повлекла за собой дополнительные бюджетные расходы в общей сумме 33,3 млн рублей, связанные непосредственно с оплатой услуг по изменению ПСД. Неоднократно заключаемые в ходе производства работ договоры на корректировку ПСД в ряде случаев дублировали содержащиеся в них виды/объемы работ. При этом следует учесть, что ни одно из внесенных в проектно-сметную документацию изменений не направлялось на повторную экспертизу, что является нарушением требований Градостроительного кодекса РФ.
Еще одной из проблем, возникших в 2014 году при проведении проверок, явилось отсутствие необходимого для приемки работ комплекта документации. По Пушкинской развязке полный комплект документов (это и исполнительная документация, и ПСД, прошедшие корректировку, и заключения экспертизы), предоставлен только по одному объекту из 4-х (реконструкцию Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина). При проверке использования бюджетных средств, направленных на аварийные противооползневые мероприятия, установлен факт, когда качество предоставленной исполнительной документации (в частности, исполнительные схемы) не позволяют подтвердить объем работ, включенных в акты о приемке выполненных работ формы № КС-2 на сумму более 8 млн руб. Принятие департаментом капитального строительства работ, а именно подписание актов формы № КС-2 и актов освидетельствования скрытых работ без приложения документов, подтверждающих их объем, свидетельствует как о низком качестве исполнительной документации, так и о ненадлежащем исполнении функций Заказчика, результатом чего явилась оплата работ, проверить факт выполнения которых не представляется возможным.
Вышеперечисленные нарушения повлекли за собой неправомерное использование бюджетных средств в общей сумме 62962,8 тыс. рублей, из них:
- при оплате работ по объекту "Увеличение пропускной способности транспортного узла ул. Пушкина - пр. Комсомольский" - 55098,65 тыс. рублей;
- при оплате работ по объектам "строительство объектов инженерной инфраструктуры для промышленных парков № 1 в Северной промышленной зоне г. Томска и № 2 по ул. Березовой в г. Томске" - 2722,9 тыс. рублей;
- при оплате работ по объекту "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу реки Томи в г. Томске" IV пусковой комплекс" - 1561,8 тыс. рублей;
- строительство объекта "Газоснабжение с. Тимирязевское муниципального образования "Город Томск" - 3288,4 тыс. рублей;
- строительство сетей водоснабжения по ул. Черноморская, ул. Каспийская и пер. Нижний - 282,7 тыс. рублей;
- завышение размера платы за технологическое присоединение к электрическим сетям объекта "Крытый футбольный манеж с искусственным покрытием по ул. 5-й Армии в г. Томске" - 8,2 тыс. рублей.
Неэффективное использование бюджетных средств составило 110593,1 тыс. рублей по объектам "Увеличение пропускной способности транспортного узла ул. Пушкина - пр. Комсомольский" и "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу р. Томи".
Кроме того, неприменение ДКС санкций за несвоевременное исполнение подрядными организациями условий заключенных муниципальных контрактов в части сроков сдачи работ нанесло ущерб бюджету в размере 60545,8 тыс. рублей.
Предложения:
1. В целях формирования эффективной системы по принятию решений в сфере инвестиционной деятельности в городе Томске:
- актуализировать Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов, реализуемых полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" и обеспечить его исполнение;
- не допускать принятия решений об осуществлении капитальных вложений за счет бюджетных средств без оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов;
- обеспечить увязку Реестра инвестиционных проектов с муниципальными программами как в части перечня содержащихся в нем проектов, так и в части сроков их реализации и стоимости.
2. В связи с низкой финансовой обеспеченностью запланированных муниципальными программами капитальных вложений установить приоритетность мероприятий в целях недопущения неэффективных расходов, роста объемов незавершенного строительства. Обеспечить согласованность приоритетов выбора проектов со Стратегией развития Города Томска до 2020 года и финансовыми возможностями города.
3. По результатам контрольных мероприятий в сфере капитальных вложений устранить нарушений на сумму 60239,9 тыс. рублей.
Принятые меры:
Департаментом капитального строительства:
разработаны планы мероприятий по устранению нарушений, выявленных Счетной палатой в 2014 году;
устранено нарушений на сумму 6810,4 тыс. рублей.
В части нарушений, связанных с неначислением штрафных санкций департаментом капитального строительства представлена информация о возмещении 3,5 тыс. рублей, по остальным суммам выставлены претензии подрядным организациям.

5.2. Контроль использования бюджетных
средств, выделенных на ремонт дорог

Счетной палатой в 2014 году проведены 3 проверки использования бюджетных средств, направленных на проведение работ по ремонту автомобильных дорог на территории города:
- по обращению УМВД по Томской области проверены работы по капитальному ремонту переулков Буяновского и Западного;
- по обращению Прокуратуры города Томска проверено использование бюджетных средств на капитальный ремонт ул. Угрюмова и ул. Загорной;
- проведена плановая проверка средств, направленных в 2013 году в форме субсидий на ремонт городских автомобильных дорог департаментом городского хозяйства.
Общая сумма проверенных бюджетных средств составила 150 млн рублей, 20% которых использовано с нарушением.
Нарушения составили 28529,3 тыс. рублей, основные из них:
- завышение объемов выполненных работ и неучет стоимости возвратного материала - 2508,1 тыс. рублей;
- завышение сметной стоимости работ - 24218,6 тыс. рублей.

Нарушения, выявленные в сфере ремонта дорог, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

Кроме того, выявлены серьезные нарушения в технологии ремонта, что создает риски ущерба в последующие годы.
Анализ допускаемых при проведении ремонта дорог нарушений позволяет выявить следующие системные причины, повлекшие проблемы в данной сфере:
1. Отсутствие системы планирования работ.
Это общее замечание, касающееся не только ремонта дорог, но и в целом работ, связанных с ремонтом и содержанием объектов муниципальной собственности (ливневые канализации, объекты социальной сферы и т.д.).
В ходе проверок выявлено, что при выборе вида ремонта улично-дорожной сети практически не учитывается степень разрушения участков проезжей части. К примеру, анализ информации о видах ремонта автомобильных дорог, применяемых в различных регионах РФ, показывает, что при серьезных повреждениях и дефектах дорожного покрытия целесообразней выполнять 100% ремонт всей площади, а не ямочный ремонт.
Это подтверждено проведенными в ходе проверки визуальными осмотрами дорог, на которых в 2013 году проводился ямочный ремонт. Осмотры показали, что через год после проведения ямочного ремонта участков, поверхность которых была разрушена более чем на 15%, требовалось проведение повторного ремонта.
К примеру, проверка ремонта автомобильной дороги на участке от ул. Мичурина до кольца в районе п. Кузовлево показала, что ямочный ремонт проводился при среднем разрушении асфальтобетонного покрытия в размере 21%. В результате, через год после проведения на этом участке работ стоимостью свыше 13 млн рублей, отремонтированным участкам вновь требуется проведение ремонта. Аналогичная ситуация сложилась по ул. Иркутский тракт и ул. Высоцкого, ул. Смирнова, ул. Б. Подгорная, пер. Урожайный, пр. Ленина.
2. При организации работ допускаются нарушения законодательства о закупках для государственных (муниципальных) нужд.
Значительная часть работ по ремонту автомобильных дорог в 2013 году (как и в предыдущие периоды) финансировалась путем предоставления субсидий юридическим лицам, а капитальный ремонт пер. Буяновского и пер. Западного в 2013 году проводился вообще без заключения договоров.
Помимо нарушения бюджетного законодательства и законодательства о закупках, подобная практика приводит к ущемлению прав и интересов муниципального образования "Город Томск", т.к. уход от конкурсных процедур значительно сужает круг ответственности подрядных организаций и, практически, исключает возможность осуществления контроля и применения санкций со стороны органов администрации, выступающих заказчиками работ.
3. При организации работ допускаются нарушения требований Градостроительного кодекса. Так, на проектную документацию, подготовленную для проведения капитального ремонта ул. Загорной и ул. Угрюмова, не было получено положительное заключение государственной экспертизы. Проектная документация на капитальный ремонт пер. Буяновского и пер. Западного, а также на часть объектов, работы по капитальному ремонту которых производились за счет бюджетных субсидий, вообще не разрабатывалась.
Счетная палата в ходе контрольных мероприятий систематически выявляет нарушения, связанные с низким качеством проектно-сметной документации. Несмотря на наличие положительных заключений о проверке достоверности сметной стоимости практически в ходе всех проверок выявляются факты ее завышения. Вместе с тем оплата работ по завышенной сметной стоимости влечет за собой несоблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.
К примеру, завышение сметной стоимости работ по капитальному ремонту ул. Загорной и ул. Угрюмова составило 528,2 тыс. рублей, по сметным расчетам, представленным в 2013 году в департамент городского хозяйства для получения субсидии для возмещения затрат на ремонт автомобильных дорог, составило 23690,4 тыс. рублей.
4. Группа нарушений, вызванная недостаточным контролем за выполнением работ.
Отсутствие системы мониторинга и контроля за исполнением подрядчиками своих обязательств в департаменте капитального строительства и управлении дорожной деятельности приводит к таким системным нарушениям, как:
- Несоблюдение сроков выполнения работ, а также невыполнение объемов работ, предусмотренных муниципальными контрактами.
К примеру, срок выполнения работ, предусмотренный муниципальным контрактом, заключенным департаментом капитального строительства на капитальный ремонт ул. Загорной, был превышен на 7 месяцев - вместо декабря 2012 года работы завершены в июле 2013 года.
При этом, департаментом капитального строительства не были приняты меры по взысканию с подрядной организации неустойки за несоблюдение срока окончания работ. Минимальная сумма неустойки по расчету Счетной палаты составляет 895,8 тыс. рублей.
Данный муниципальный контракт ДКС был расторгнут в сентябре 2013 года в связи с неисполнением Подрядчиком своих обязательств. На дату подписания соглашения о расторжении контракта стоимость не выполненных работ составила более 6 млн рублей.
Помимо этого недостаточный контроль за выполнением работ влечет за собой и ненадлежащее их качество. К примеру, согласно журналам укладки асфальтобетонной смеси, работы практически по всем объектам подрядными организациями проводились в соответствии с требованиями технических норм и правил.
Вместе с тем проведенный Счетной палатой анализ данных о погоде в период проведения работ показывает, что укладка асфальта в ряде случаев проводилась в дождливую и снежную погоду на мокрую поверхность.
Это является одной из причин низкого качества и малых сроков службы отремонтированных дефектных мест.
К проверке Счетной палатой была привлечена независимая экспертная организация ООО "Судебная экспертиза". Согласно полученным в ходе проверок экспертным заключениям фактическая толщина нового полотна по отремонтированным объектам в ряде случаев существенно отличается от толщины полотна, отраженной в исполнительной документации и актах о приемке выполненных работ.
В отдельных случаях в процессе вырубки наблюдалось выкрашивание нижнего слоя покрытия, т.е. сроки службы таких участков существенно снижаются. Завышение объема выполненных работ, выявленное по результатам проведенной экспертизы, составило 1046,2 тыс. рублей. Кроме того, в результате невключения в акты формы № КС-2 стоимости возвратного материала (асфальтобетонная крошка) допущено завышение стоимости работ на 1453,4 тыс. рублей.
Предложения:
По итогам проведенных проверок Счетной палатой вынесены предложения по разработке мероприятий, направленных на повышение качества выполняемых ремонтных работ в дорожной сфере, соответственно на повышение эффективности бюджетных расходов, в частности:
рассмотреть возможность разработки и утверждения порядка, определяющего максимально допустимый процент разрушений асфальтобетонного покрытия дорог для выполнения ремонтных работ ямочным способом;
разработать порядок выполнения работ по диагностике и оценке состояния автомобильных дорог с целью рационального планирования дорожно-ремонтных работ;
при планировании бюджетных расходов на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт автомобильных дорог учитывать затраты на обустройство их надежными ливневыми канализациями, отсутствие которых является одной из причин недолговечности асфальтобетонного покрытия.
Принятые меры:
1. По проверке использования бюджетных средств, направленных в 2013 году на капитальный ремонт ул. Загорной и ул. Угрюмова:
- выставлена претензия ООО "Дорожник" (письмо департамента капитального строительства от 13.11.2014 № 5318), подано исковое заявление департаментом капитального строительства в адрес ООО "Дорожник". Согласно определению Арбитражного суда Томской области иск оставлен без рассмотрения в связи с тем, что в отношении ООО "Дорожник" открыто конкурсное производство;
- возмещено в бюджет 53,20 тыс. рублей (исковое заявление департамента капитального строительства в адрес ООО "Дорожник").
2. По результатам проверки субсидий юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с ремонтом автомобильных дорог местного значения, находящихся на территории муниципального образования "Город Томск", и инженерных сооружений на них, направлены претензии подрядчикам (письмо управления дорожной деятельности, благоустройства и транспорта от 27.10.2014 № 01-01-01-13/4690). В настоящее время ни одно из выявленных нарушений не устранено, более действенные меры со стороны управления дорожной деятельности не принимались.

5.3. Контроль за эффективностью управления
и распоряжения муниципальной собственностью

Вопросы эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью рассматривались Счетной палатой в ходе 6 контрольных и 6 экспертно-аналитических мероприятий.
Приоритетными вопросами в ходе мероприятий были:
- исследование проблем и перспектив развития доходной базы бюджета города Томска;
- анализ эффективности управления и распоряжения нежилыми объектами муниципальной собственности, переданными в безвозмездное пользование;
- оценка эффективности управления и распоряжения муниципальным имущественным комплексом, расположенным по адресу: г. Томск, пр. Мира, 52;
- контроль за выделением земельных участков под развитие застроенных территорий;
- оценка результативности деятельности муниципальных унитарных предприятий и анализ экономической обоснованности тарифного регулирования в муниципальном образовании "Город Томск".
В соответствии с распоряжением Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р "Об осуществлении комплекса мероприятий по содействию эффективной деятельности администрации Города Томска", распоряжением администрации Города Томска от 01.07.2014 № р640 "О проведении проверки органов администрации Города Томска" Счетной палатой проверены и проанализированы отдельные вопросы, касающиеся порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью города Томска, земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, и земельными участками государственная собственность на которые не разграничена.
В городе Томске формами распоряжения муниципальной собственностью являются:
- аренда движимого и недвижимого имущества (за исключением земельных участков);
- передача в безвозмездное пользование;
- приватизация объектов муниципальной собственности в рамках исполнения прогнозных планов (программ) приватизации муниципального имущества;
- участие в уставных капиталах хозяйствующих субъектов посредством передачи права пользования муниципальным имуществом;
- передача имущества в оперативное управление и хозяйственное ведение муниципальных учреждений и предприятий;
- передача в аренду земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, постоянное (бессрочное) пользование земельными участками;
- продажа земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и земельных участков государственная собственность на которые не разграничена.
Каждый из отмеченных видов распоряжения муниципальной собственностью проанализированы Счетной палатой, что позволило получить объективную картину состояния дел в сфере распоряжения и управления муниципальным имуществом.
Также был проведен анализ поступления неналоговых доходов в сравнении с городами СФО. Из 9 анализируемых городов Томск находится на 8 рейтинговом месте по объему неналоговых доходов на душу населения.

Объем неналоговых доходов в расчете
на 1 жителя за 2013 год, рублей/чел.

Рисунок не приводится.

В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий выявлено:
1. При проверках аренды муниципального имущества:
- Наличие отдельных нарушений, касающихся своевременного и полного принятия мер к должникам, что приводит к образованию задолженности и недопоступлению доходов в бюджет. Не всеми арендаторами заключаются договоры страхования имущества, договоры об оказании коммунальных услуг, что создает для муниципалитета риски перевыставления задолженности за коммунальные услуги собственнику помещения и, соответственно, погашение долгов арендаторов за счет средств городского бюджета.
- Представителем собственника муниципального имущества в договоры аренды нежилых помещений, расположенных в многоквартирных домах, не включаются условия по обязательной уплате расходов на содержание общего имущества жилого дома, что также создает риски и, по существу, уже приводит к дополнительным расходам бюджета.
2. Отмечен недостаточный контроль за использованием муниципального имущества предприятиями, допускающими превышение полномочий в вопросах распоряжения имуществом (совершение сделок без согласия собственника). К примеру, при проверке эффективности использования имущественного комплекса по пр. Мира 52 выявлено, что без оформления договорных отношений Следственное управление по Томской области занимает 6 стояночных мест. При проверке использования имущества, переданного УМП города Томска "Муниципальная управляющая компания" в хозяйственное ведение, установлено следующее:
- в нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 4, 14 Федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997 по состоянию на 01.07.2014 на 6 из 8 объектов недвижимого имущества государственная регистрация права не оформлена;
- предприятием нарушены ограничения, установленные в пунктами 11, 14 части 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции" - нежилые помещения сдавались в аренду без проведения конкурса или аукциона;
- необоснованно уменьшена стоимость арендной платы по нежилым помещениям, находящимся по адресу ул. Савиных, 3 строение 1 общей площадью 206,8 кв. м (средняя стоимость квадратного метра составляет 100 рублей), арендуемым ООО "Томские бани";
- в нарушение условий договоров аренды генеральным директором предприятия необоснованно приняты к зачету затраты, произведенные ИП Ненахов К.Ю. на сумму 84600,00 рублей, по работам, относящимся к текущему ремонту, которые арендатор должен проводить за свой счет.
3. При проверке договоров безвозмездного пользования выявлены факты нерационального использования нежилых помещений ссудополучателями. Пример, АНО "Авиационный учебный центр Авиации общего назначения "От винта" (далее АНО "От винта") полученные в безвозмездное пользование помещения по пер. Дербышевский, 30/1 не использует. Установлены факты нецелевого использования муниципального имущества (ООО "Томская областная федерация рукопашного боя и контактного каратэ", пр. Ленина, 160, Управление Росреестра по Томской области, ул. Октябрьская, 5).
Выявлены нарушения условий договоров, допущенные ссудополучателями, такие как неуплата коммунальных платежей, отсутствие страхования имущества, несогласованные пристройки к муниципальному имуществу (войсковая часть № 10811, ул. Московский тракт, 4а).
4. В ходе экспертизы отчета администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации" за 2013 год выявлены факты недостоверности сведений о задолженности покупателей за проданные в рассрочку объекты (165,8 тыс. рублей).
5. Проведенными проверками распоряжения земельными участками установлены факты неправомерного, нецелевого использования земель муниципального образования "Город Томск". В результате бюджет несет потенциальные потери в виде недополученных доходов.
Отмечены факты использования земли на безвозмездной основе, одной из причин чего является самовольный захват земельного участка. Установлен факт самовольного захвата земельного участка площадью 5092,7 кв. м (пр. Мира, 52), который используют собственники смежного земельного участка Вьюгов А.Г. и Маматханов С.П. для парковки грузовых автомобилей. Минимальная сумма неосновательного обогащения Вьюгова А.Г. и Маматханова С.П. составила 102,2 тыс. рублей.
6. Департаментом недвижимости не всегда отслеживаются сроки вводов объектов в эксплуатацию. По этой причине пользователь земельных участков оплачивает арендные платежи по заниженным ставкам. К примеру, земельный участок по ул. Высоцкого, 7 под легкоатлетический манеж, где сумма неосновательного обогащения ООО "Газпром трансгаз Томск" составила 10714,9 тыс. рублей. При вводе объекта в эксплуатацию еще в 2010 году договор аренды земельного участка для строительства объекта продолжал действовать.
7. В соответствии с распоряжением Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р "Об осуществлении комплекса мероприятий по содействию эффективной деятельности администрации Города Томска" Счетной палатой были запрошены в департаменте недвижимости первичные документы в отношении земельных участков, переданных в аренду, отнесенных к группе разрешенного использования "Легкая промышленность", а также проведены осмотры ряда таких земельных участков. Результаты проверки говорят о системности нарушений порядка использования земли, о необходимости усиления земельного контроля, а также проведения полной инвентаризации земельных ресурсов, вовлеченных в хозяйственный оборот.
8. Счетной палатой неоднократно обращалось внимание на нарушения при предоставлении земельных участков под развитие застроенных территорий. Следует отметить, что в муниципальном образовании "Город Томск" отсутствуют муниципальные адресные программы, утвержденные представительным органом местного самоуправления, которые могут предусматривать не только снос, но и реконструкцию многоквартирных домов (п. 3 ст. 46.1 Градостроительного кодекса РФ).
Выявлены нарушения порядка распоряжения земельными участками, переданными под развитие застроенных территорий, которые сложились по причине:
- неисполнения застройщиками условий договоров о развитии застроенных территорий;
- включения в перечень застроенных территорий многоквартирных домов, расселенных за счет бюджетных средств к датам принятия решений о проведении торгов, к датам заключения договоров о развитии застроенных территорий.
В результате допущенных нарушений бюджет города Томска несет существенные потери.
В ходе проверок было выявлено нарушений на сумму 88676,5 тыс. рублей по адресам: г. Томск, пер. Плеханова, 8, 8а; г. Томск, ул. Киевская, 92; г. Томск, ул. Савиных, 4а, 4б; г. Томск, пр. Кирова, 9, 9а.
По 4-м застройщикам департаментом недвижимости были направлены в Арбитражный суд исковые заявления о взыскании убытков в общем размере 102,3 млн рублей (с учетом ул. Профсоюзная, 7). Два из них в суде первой инстанции по состоянию на 30.01.2015 проиграны с обоснованием отказа в исках:
- отсутствуют обязательства застройщика по созданию или приобретению и передаче в муниципальную собственность жилых помещений, поскольку спорные жилые помещения были расселены до заключения договора о РЗТ (Кирова, 9, 9а);
- в договоре о РЗТ не конкретизировано, какие квартиры следует расселять; в период с 20.04.2012 по 20.04.2014 застройщику не предъявлялись претензии по ненадлежащему исполнению договора, у застройщика не возникло обязательств по расселению домов, т.к. одна часть уже была расселена, другая расселялась городом в рамках ГДЦП (Савиных, 4а, 4б).
В рамках устранения нарушений ООО "СибирьСтройКомфорт" (ул. Профсоюзная, 7) переданы в муниципальную собственность 6 квартир на сумму 5062,5 тыс. рублей (долг застройщика - 4 квартиры).
9. В ходе контроля за деятельностью муниципальных предприятий Счетной палатой проведены проверки в МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания", УМП "Томскстройзаказчик", УМП "Муниципальная управляющая компания".
9.1. МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания":
- Результаты анализа финансового состояния МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" говорят о неплатежеспособности и финансовой неустойчивости предприятия, нехватке собственных средств для осуществления дальнейшей деятельности и покрытия своих затрат за счет собственных источников, об отсутствии финансовой независимости, о повышенных финансовых рисках, об отсутствии гарантий выполнения своих обязательств. Сложившаяся к концу 2013 года ситуация напрямую вела к банкротству предприятия.
На конец 2013 года размер чистых активов Предприятия не только ниже уставного фонда, но и вообще имеет отрицательную величину.
- Основной причиной неустойчивого финансового положения предприятия является принятие на себя по договорам уступки права требования долга ТГУМПМТ "Магазин № 204" в общей сумме 1664,8 тыс. рублей.
- Согласно данным бухгалтерского учета при сумме дебиторской задолженности на 01.01.2014 в размере 3652 тыс. рублей долги Комбината питания (кредиторская задолженность) составляли 7852 тыс. рублей.
- Установлен факт выплаты в сумме 5750 руб. (не предусмотренной штатным расписанием и трудовым договором) главному бухгалтеру с целью покрытия иных расходов Предприятия за наличный расчет, не нашедших отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета Комбината.
- Проведенной 17.04.2014 инвентаризацией материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, установлена их недостача на сумму 154,1 тыс. рублей.
9.2. Унитарное муниципальное предприятие города Томска "Муниципальная управляющая компания", всего выявлено нарушений на сумму 22083,1 тыс. рублей, из которых:
- Нарушение методологии бухгалтерского учета средств, предоставленных в форме субсидий, что привело к нарушению правил ведения бухгалтерского учета и искажению бухгалтерской отчетности за 2012 - 2013 в размере более 10% соответствующей строки формы бухгалтерской отчетности, что содержит признаки административного правонарушения - 10244,1 тыс. рублей.
- В учете неверно отражена сумма фактических работ по договору с ООО РСК "Инжиниринг", что привело к искажению дебиторской и кредиторской задолженности 5665,5 тыс. рублей.
- Предприятие не воспользовалось правом предъявления к ООО РСК "Инжиниринг" неустойки за нарушение сроков выполнения работ. Потери бюджета города Томска составили - 5354,3 тыс. рублей.
- Установлена недостача основных средств, числящихся в бухгалтерском учете, на сумму 693,6 тыс. рублей.
9.3. Унитарное муниципальное предприятие "Томскстройзаказчик" (ИНН 7017002190).
В ходе контрольного мероприятия отмечено достаточно стабильное положение предприятия. При этом в ходе проверки были установлены нарушения на сумму 38587,75 тыс. рублей, из них:
- 1761,9 тыс. рублей - неправомерные и неэффективные расходы на оплату работ по объекту "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу реки Томи в г. Томске" по договору с ЗАО "Газсервис" вследствие завышения объемов работ;
- 24756,7 тыс. рублей - осуществлены расходы социального характера при отсутствии необходимых средств фонда потребления и необоснованное завышение окладов, надбавок и премии;
- 6200,0 тыс. рублей - нарушения бухгалтерского учета.
Кроме того, в ходе проверки были отмечены факты нерационального подхода к организации деятельности, осуществления хозяйственных операций, не дающих положительного эффекта для финансового результата предприятия.
К примеру, приобретенная спецтехника на общую сумму 29985, 4 тыс. рублей сдается в аренду УМП "Спецавтохозяйство" на экономически невыгодных условиях: расходы на содержание спецтехники превышают доходы от сдачи ее в аренду в 10,4 раза.
С февраля 2011 года УМП "Томскстройзаказчик" являлось учредителем ООО "Томскстройзаказчик" (ИНН 7017279610) с уставным капиталом в размере 10,0 тыс. рублей с долей участия в размере 100% уставного капитала.
До августа 2013 года Предприятие оставалось единственным учредителем общества, чистая прибыль ООО "Томскстройзаказчик" составила за 2011 год 3171 тыс. рублей, за 2012 год - 7681 тыс. рублей.
При этом УМП "Томскстройзаказчик", имея информацию о размере чистой прибыли общества за 2011 - 2012 годы, ни разу не воспользовался правом получения доходов от участия в обществе в соответствии с п. 1. ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 "Об обществах с ограниченной ответственностью", что могло бы повлиять на размер платежей собственнику имущества части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
В августе 2013 года с согласия собственника УМП "Томскстройзаказчик" продает 75% доли в уставном капитале ООО "Томскстройзаказчик" физлицу по цене, определенной независимым оценщиком, в размере 1983 тыс. рублей.
В декабре 2013 года согласно единогласному решению собрания участников ООО "Томскстройзаказчик" принято решение об увеличении уставного капитала общества до 800 тыс. рублей путем внесения вклада физлицом в размере до 590 тыс. рублей. В результате данного решения доля участия УМП "Томскстройзаказчик" в обществе снизилась с 25% до 6,5625%.
Следует отметить, УМП "Томскстройзаказчик" не воспользовался правом заблокировать решение об увеличении уставного капитала общества до 800 тыс. рублей.
Дополнительно отмечаем, 13 января 2015 года собственником согласована сделка купли-продажи, принадлежащей УМП "Томскстройзаказчик" доли в уставном капитале ООО "Томскстройзаказчик" в размере 6,5625% (постановления Администрации Города Томска от 13.01.2015 № 9).
Установлены факты заключения договоров долевого участия в строительстве по стоимости за 1 кв. м ниже рыночной стоимости согласно данным Томскстата:
- ул. 1-я Рабочая, 42 с ООО "Томскстройзаказчик" (1) 14 квартир, сумма сделок - 18114,60 тыс. рублей, при себестоимости 33,1 тыс. рублей/кв. м по стоимости 30,0 тыс. рублей/кв. м, что ниже рыночной цены на 20%;
- ул. Ивановского, 20 с ООО "Томскстройзаказчик" (2) на 4 квартиры, сумма сделок 8550,15 тыс. рублей исходя из стоимости 35000 рублей/кв. м, что ниже рыночной стоимости на 22%.
Предложения:
1. Рассмотреть вопрос о необходимости эксплуатации находящегося в оперативном управлении МБУ "АХУ" нежилого строения № 1 площадью 478,2 кв. м по Московскому тракту, 19/1, при ее отсутствии возвратить в казну города Томска.
2. Внести изменения в действующие договоры аренды, дополнив их условием страхования арендуемого имущества в соответствии с Положением о порядке предоставления в аренду объектов нежилого муниципального фонда города Томска, утвержденным решением Томской городской Думы от 05.07.2002 № 197.
3. Внести изменения в договоры аренды, безвозмездного пользования в части оплаты расходов в отношении общего имущества МКД.
4. Принять меры по урегулированию порядка использования земельного участка по пр. Мира, 52.
5. По муниципальным унитарным предприятиям:
- Выплаты социального характера, предусмотренные локальными нормативными актами предприятий, осуществлять в пределах сформированного фонда потребления в порядке, установленном уставами Предприятий (УМП "Томскстройзаказчик", УМП города Томска "Муниципальная управляющая компания") и привести в соответствие требованиям Трудового кодекса РФ трудовые договоры с работниками.
- В рамках отношений по освобождению строительной площадки под строительство многоквартирных домов УМП "Томскстройзаказчик" рассмотреть вопрос о применении иных механизмов по урегулированию отношений с физическими лицами - собственниками домовладений и земельных участков.
- Рассмотреть вопрос о целесообразности функционирования УМП города Томска "Муниципальная управляющая компания", разработать план мероприятий по оптимизации финансового положения и повышению результативности его деятельности.
- В целях исключения рисков утраты муниципального имущества усилить контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности предприятий.
6. Принять меры по инициированию возбуждения административного производства в соответствии со статьей 7.1 КоАП в отношении ООО "Газпром трансгаз Томск" и взысканию с него платы за использование земельного участка по ул. В.Высоцкого, 7 без оформленных в установленном порядке правоустанавливающих документов за период с даты ввода расположенных на нем объектов в эксплуатацию.
7. Расторгнуть с АНО "От винта" договор безвозмездного пользования и изыскать иной способ распоряжения муниципальным имуществом.
8. Изучить вопрос экономической целесообразности выставления на торги земельных участков, занятых аварийными МКД, уже частично расселенными за счет средств бюджета города Томска.
9. Рекомендовать администрации Города Томска рассмотреть вопрос об отмене постановления от 16.12.2013 № 1415 "О развитии застроенной территории, местоположение которой: г. Томск, пер. Сосновый, 12а, пер. Сосновый, 12б, пер. Сосновый, 15, пер. Сосновый, 15/1".
Принятые меры:
1. МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" реорганизовано в форме присоединения к УМП "Томскстройзаказчик" (постановление администрации Города Томска от 11.08.2014 № 775 "О реорганизации МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания", решение Думы Города Томска от 03.06.2014 "О согласовании реорганизации МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания").
2. 29.10.2014 МБУ "Административно-хозяйственное управление" в адрес департамента недвижимости направлено письмо об отказе учреждения от права оперативного управления нежилыми зданиями по адресу Московский тракт 19/1 стр. 1, стр. 3.
3. Департаментом недвижимости ведется работа по взысканию суммы неосновательного обогащения с пользователей самовольно захваченных земельных участков Вьюгова А.Г. и Маматханова С.П., готовятся документы для предъявления иска в Арбитражный суд Томской области (письмо департамента недвижимости от 05.12.2014 № 12772).
4. Принято постановление администрации Города Томска № 509 от 10.06.2014 "Об отмене постановления администрации Города Томска от 16.12.2013 № 1415 "О развитии застроенной территории, местоположение которой: г. Томск, пер. Сосновый, 12а, пер. Сосновый, 12б, пер. Сосновый, 15, пер. Сосновый, 15/1".
5. По устранению нарушений в сфере выделения земельных участков под развитие застроенных территорий:
- ООО "СибирьСтройКомфорт" (ул. Профсоюзная, 7) переданы в муниципальную собственность 6 квартир на сумму свыше 5062,5 тыс. рублей;
- по пер. Плеханова, 8, 8а согласно решению Арбитражного суда Томской области застройщика обязали передать в муниципальную собственность 3-комнатную квартиру и выплатить неустойку более 2 млн рублей;
- по ул. Савиных, 4а, 4б, ул. Киевская, 92 ведутся судебные производства по взысканию с застройщиков понесенных городом затрат по расселению граждан из аварийного жилого фонда.
6. Расторгнут договор между муниципальным образованием "Город Томск" и ООО "Газпром трансгаз Томск" с момента ввода в эксплуатацию легкоатлетического манежа. Обществу предъявлена сумма неосновательного обогащения в размере 10714,9 тыс. рублей, на дату формирования отчета устранено 2087,4 тыс. рублей.
7. Дополнительными соглашениями к 66 договорам аренды нежилых помещений включено обязательство по уплате арендаторами расходов на содержание общего имущества.
8. По замечаниям, выявленным в ходе экспертно-аналитической деятельности, работа ведется в соответствие с планом мероприятий (распоряжение администрации Города Томска от 30.05.2014 № р487). Счетной палатой осуществляется постоянный мониторинг.
9. Договор безвозмездного пользования с АНО "От винта" расторгнут 16.11.2014.

5.4. Контроль эффективности бюджетных средств, направленных
на поддержку малого, среднего и инновационного бизнеса

В 2014 году в рамках данного направления проведены 3 контрольных мероприятия:
- аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013 годы (далее по тексту - Программа);
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на проведение конкурса "Успешный старт" в 2012 - 2013 годах;
- проверка предоставления субсидий начинающим предпринимателям - победителям конкурса "Томск. Первый шаг" за 2013 год.
Кроме того, вопросы эффективности поддержки малого, среднего и инновационного предпринимательства рассматривались в ходе аудита бюджета муниципального образования "Город Томск".
Поддержка малого, среднего и инновационного предпринимательства в 2013 году осуществлялась в рамках реализации программ "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013 годы и "Целевая инновационная программа муниципального образования "Город Томск" на 2012 - 2015 годы".
Координатором и исполнителем программ являлся департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска.


Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы
"Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе
Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013



> 4486,9 ВСЕГО НАРУШЕНИЙ
тыс. рублей


> 3586,9 НЕПРАВОМЕРНЫЕ РАСХОДЫ
тыс. рублей


> 900,0 ИНЫЕ НАРУШЕНИЯ
тыс. рублей


РЕЗУЛЬТАТ


v v

ДУМС принять меры к возврату Возбуждено
субсидии в размере 1 уголовное дело
1764,0 тыс. рублей


Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013 годы выявил системные недостатки, требующие принятие решений как в порядке разработки программ, так и в системе контроля за их исполнением.
Низкое качество разработки программы подтверждает факт многочисленных корректировок: на момент проведения проверки существовало 19 редакций.
Индикаторы целей и задач Программы изменены были 9 раз. В анализируемом периоде из 25 установленных индикаторов по 11 значение показателя упразднено (44%), что указывает на отсутствие увязки программы со стратегическими целями развития города.
Следует отметить, что в программе не учтены ряд показателей, характеризующих эффективность развития и поддержки малого и среднего предпринимательства, утвержденных Стратегией развития Города Томска до 2020 года.
Кроме того, Департаментом не обеспечена достоверность расчета ряда показателей Программы (дана оценка только малого бизнеса без учета среднего предпринимательства).
В рамках проведения аудита эффективности Программы Счетная палата инициировала проведение анкетирования среди молодых предпринимателей с целью оценки информированности жителей относительно поддержки субъектов малого предпринимательства в Городе Томске.
Анкетирование проводилось совместно с НП "Томский клуб молодых предпринимателей" в рамках межрегионального конкурса молодежных бизнес-проектов "Неделя бизнеса".

Вопрос № 3. обращались ли Вы в городские центры поддержки
малого и среднего бизнеса за получением услуг?

Рисунок не приводится.

Вопрос № 4. Как Вы оцениваете уровень оказания
консультационных услуг городских центров
поддержи малого и среднего бизнеса?

Рисунок не приводится.

Вопрос № 5. Как Вы оцениваете деятельность органов
администрации Города Томска относительно содействия
развитию малого и среднего предпринимательства в городе?

Рисунок не приводится.

Вопрос № 9. Как Вы оцениваете доступность и качество
информации на сайте http://mb.admin.tomsk.ru/?

Рисунок не приводится.

Результаты анкетирования характеризуются следующими данными:
Большинству респондентов (75%) известно о существовании мер финансовой поддержки субъектам предпринимательства в городе Томске, уровень доступности информации, необходимой для осуществления предпринимательской деятельности в городе Томске в большей части характеризуется как удовлетворительный (62%).
Обращает на себя внимание тот факт, что большинство респондентов никогда не обращались в центры поддержки малого и среднего бизнеса (73%), сайтом поддержки малого и среднего бизнеса никогда не пользовались 63% респондентов.
По поводу оценки деятельности органов администрации Города Томска, относительно содействия развитию малого и среднего предпринимательства ответы разделились практически в равных пропорциях: 36% дают удовлетворительную оценку, 32% - хорошую оценку, и 27% респондентов затрудняются ответить.
Кроме того, в рамках реализации Соглашения о взаимодействии с администрацией Города Томска при осуществлении контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателям, Счетной палатой проверена субсидия начинающим предпринимателям - победителям конкурса "Томск. Первый шаг" в целях финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с созданием и развитием собственного бизнеса (субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Объем производства продукции (выполнения
работ, оказания услуг), тыс. рублей

Рисунок не приводится.

Анализ результатов оценки показателей эффективности использования бюджетных средств, выделенных в форме субсидии начинающим предпринимателям - победителям конкурса "Томск. Первый шаг" в целях возмещения затрат в связи с созданием и развитием собственного бизнеса позволяет сделать вывод о низкой результативности Проектов в части вклада в социально-экономическое развитие города Томска.

Средняя заработная плата работников по проектам, рублей

Рисунок не приводится.

Так, из 5 установленных показателей невыполненными являются 4 или 80%.
Достигнут только показатель созданных рабочих мест.
Однако согласно проведенному анализу численности персонала, за которых работодателями перечислялись страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в 2012 - 2013 годах перечислено страховых взносов за 221 человека (на 17 человек (8%) меньше, чем заявлено), в 1 квартале 2014 года - за 118 человек, то есть после срока реализации Проектов сохранено только 54% созданных рабочих мест.

Количество рабочих мест по проектам (чел.)

Рисунок не приводится.

Обязательные отчисления по проектам
на 1 руб. средств субсидии

Рисунок не приводится.

Обязательные налоговые отчисления
по проектам, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

Сводная информация по созданным рабочим
местам за 2012 - 2013 годы, чел.

Рисунок не приводится.

Установлено, из 70 получателей субсидии после окончания срока реализации проектов 11 (16%) сняты с учета в налоговом органе и (или) в ПФ РФ, предоставляют "нулевую" налоговую отчетность в связи с отсутствием деятельности.


Субсидии начинающим предпринимателям - победителям конкурса
"Томск. Первый шаг"


70 Получателей Субсидии:
v

23 не выполнено условие выплаты средней заработной платы


3 Предоставлены недостоверные сведения о рабочих местах
и налоговых отчислений


3 дважды возмещены расходы за счет бюджетов различных
уровней


РЕЗУЛЬТАТ


v v

Создание рабочих мест 16 получателей субсидии
План Факт снято с учета в ИФНС и ПФР
238 221 отсутствуют отчисления в ИФНС,
Сохранено рабочих мест после продажа 100% доли уставного
реализации проектов: 118 капитала, прекращений и смена
деятельности


ДЭРиУМС не был обеспечен в полной мере контроль за выполнением основных финансово-экономических показателей Проектов:
Из 70 получателей поддержки 23 (33%) не выполнено условие выплаты средней заработной платы работников в рамках реализации Проектов не менее величины прожиточного минимума трудоспособного населения по Томской области.
Установлены нарушения сроков предоставления отчетности получателями субсидии.
После срока реализации проектов установлена продажа 100% доли уставного капитала организации, прекращение и смена деятельности предпринимателей - 7 получателями поддержки: ООО "Арт-кондитерская "На счастье", ИП Никульников К.В., ИП Мамонтов М.В., ООО "Эдельвейс", ИП Клименко С.П., ИП Ядыкина А.А., ООО "Артофф" (субсидии в общей сумме 2100 тыс. рублей).
Трем субъектам малого предпринимательства дважды возмещены расходы за счет бюджетов различных уровней, что привело к неправомерным расходам по 3 получателям поддержки в сумме 864,0 тыс. рублей:
- ООО "Баракат. Кулинария Рахат" - 264 тыс. рублей;
- ООО "Аргумент" - 300 тыс. рублей;
- ИП Белолипецкий П.А. - 300 тыс. рублей.
В соответствии с Положением о конкурсе средства субсидии подлежат возврату.
Тремя получателями субсидии предоставлены недостоверные сведения в Отчете о выполнении проекта относительно рабочих мест по проекту, налоговых отчислений по проекту (ООО "Аренда смеха", ООО "Артофф", ООО "ТСК"). Следовательно, средства субсидии в сумме 900,0 тыс. рублей в соответствии с Положением о проведении конкурса подлежат возврату.
В рамках аудита программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" проведена проверка использования бюджетных средств, направленных в 2013 году на строительство объектов инженерной инфраструктуры для промышленных парков № 1 в Северной промышленной зоне г. Томска и № 2 по ул. Березовой в г. Томске, в ходе которой выявлены неправомерные расходы, связанные с завышением стоимости выполненных работ на сумму 2722,9 тыс. рублей.


Субсидии на реализацию проектов-победителей конкурса "Успешный старт"


7 Получателей Субсидии:
v

ООО "ЛСД" - не является участником или победителем федеральных
программ "Старт" и "У.М.Н.И.К"


ООО "ИнСиб" - новые рабочие места не созданы;
и - отсутствие деятельности в 2013 году, нет налоговых
ООО "Сибхим" перечислений


РЕЗУЛЬТАТ


v v

3 представления Счетной палаты на возврат субсидии в
размере 900,0 тыс. рублей (40,3%)


В 2014 году Счетной палатой проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на проведение конкурса "Успешный старт" в 2012 - 2013 годах (в рамках "Целевая инновационная программа муниципального образования "Город Томск" на 2012 - 2015 годы"). Финансовая поддержка победителей конкурсов "Успешный старт" осуществлялась путем предоставления субсидий на реализацию предпринимательских проектов. Ответственным за координацию мероприятий по предоставлению субсидий являлся ДЭРиУМС.
В ходе проверки выявлены нарушения и замечания как к самой процедуре проведения конкурса, механизму субсидирования, так и к контролю со стороны ДЭРиУМС за его исполнением, что привело к неэффективным и неправомерным расходам бюджетных средств в сумме 900,0 тыс. рублей:
Неправомерно предоставлена субсидия ООО "Лаборатория современной диагностики" в сумме 500,0 тыс. рублей, получатель не являлся участником или победителем федеральных программ "СТАРТ" и "У.М.Н.И.К.". Кроме того, данному получателю дважды возмещены расходы за счет бюджетов различных уровней на сумму 242,8 тыс. рублей. Также дважды возмещены затраты получателю субсидии ООО "Сибхим".
Использование средств субсидии двумя получателями поддержки в общей сумме 400,0 тыс. рублей не привело к ожидаемому результату реализации перспективного проекта в интересах экономики города Томска, что свидетельствует о неэффективном использовании средств субсидии. Получателями представлены недостоверные сведения в Анкете получателя поддержки за 2013, что является основанием для возврата средств субсидии.
Проверкой установлено, что в рамках реализации двух Проектов заключались сделки между юридическими лицами, при этом руководители участвующих в сделках организаций, являлись аффилированными лицами каждой из них, что может привести к квалификации таких сделок как совершенных между взаимозависимыми лицами и оказать влияние на обоснованность затрат.
Предложения
1. Повысить качество бюджетного планирования, усовершенствовать систему оценки мероприятий программ и их результативности.
2. Повысить уровень контроля за порядком использования средств субсидий получателями, за качеством представляемой информации, за сроками предоставления отчетности получателями субсидий, а также выполнением финансово-экономических показателей проектов.
3. Доработать договоры о предоставлении субсидии в соответствии с замечаниями Счетной палаты. Установить обязанность получателя субсидии не только о создании, но и сохранении созданных рабочих мест, обеспечения средней заработной платы сотрудников не ниже величины прожиточного минимума на период реализации Проекта. Установить меры ответственности получателей субсидии за предоставление заведомо недостоверных сведений, подложных документов получателями субсидии, а именно: исключение последующей возможности данным субъектам получения любых форм финансовой поддержки, предоставляемой из бюджета муниципального образования "Город Томск".
4. Предусмотреть специальный механизм сбора и проверки достоверности информации о достижении показателей программ, не входящих в официальную статистическую отчетность.
Принять меры к возврату бюджетных средств, выделенных в форме субсидии, предоставленных и (или) использованных с нарушениями начинающим предпринимателям - победителям конкурса "Томск. Первый шаг", победителям конкурса "Успешный старт".
Принятые меры:
1. Администрацией Города Томска готовятся документы для возврата средств, выделенных в форме субсидии, предоставленных и (или) использованных с нарушениями, в бюджет в судебном порядке.
2. Внесены изменения в Положение о проведении конкурса начинающих предпринимателей "Томск. Первый шаг".
3. В соответствии с информацией УМВД по г. Томску в отношении директора ООО "Баракат. Кулинария Рахат" по факту хищения бюджетных денежных средств возбуждено уголовное дело.

5.5. Контроль за соблюдением получателями субсидий
условий, целей и порядка их предоставления

В 2013 году заключено соглашение между Счетной палатой Города Томска и администрацией Города Томска в части осуществления органами муниципального финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления. Соглашение направлено на распределение полномочий органов внешнего и внутреннего муниципального финансового контроля в данном вопросе, что позволило в 2014 году обеспечить 100% охват получателей субсидий из бюджета города Томска контролем.
В 2014 году в рамках данного направления Счетной палатой проведено 11 проверок, в том числе:
- шесть проверок соблюдения получателями субсидий, предоставленных некоммерческим организациям, не являющимся казенными учреждениями (ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ);
- пять проверок соблюдения получателями субсидий, предоставленных юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам (ст. 78 Бюджетного кодекса РФ).
В ходе контроля было выявлено нарушений на сумму 31409,28 тыс. рублей.
Неправомерные расходы в размере 6752,78 тыс. рублей были допущены:
- в нарушение условий Договора о предоставлении субсидии № 04/13 от 14.01.2013, субсидия на обеспечение транспортного обслуживания населения городским электрическим транспортом, неправомерно использована на приобретение подвижного состава - 4244,98 тыс. рублей;
- при выделении субсидии юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг, связанных с ремонтом автомобильных дорог местного значения, находящихся на территории муниципального образования "Город Томск", и инженерных сооружений на них, неправомерные расходы, связанные с завышением фактически выполненных объемов работ, составили - 2499,6 тыс. рублей.
Неэффективные расходы установлены в сумме 23690,4 тыс. рублей - компенсированы затраты, связанные с выполнением работ по ремонту дорог по завышенной сметной стоимости.
Нарушения бухгалтерского учета и иные нарушения выявлены в сумме 966,1 тыс. рублей при проверке:
- субсидии Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" на приобретение специального спортивного покрытия - 150 тыс. рублей;
- субсидии юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с ремонтом автомобильных дорог местного значения, находящихся на территории муниципального образования "Город Томск", и инженерных сооружений на них - 816,1 тыс. рублей.
На 2015 год Счетной палатой и департаментом финансов администрации Города Томска сформирован совместный план проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления, в том числе по устранению нарушений, выявленных в 2014 году.

6. ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В 2014 году Счетной палатой проведено 13 экспертно-аналитических мероприятий и проведено 117 экспертиз проектов нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и вопросы использования и распоряжения муниципальной собственностью.

Динамика проведенных экспертно-аналитических
мероприятий с 2010 по 2014 годы

Рисунок не приводится.

6.1. Аудит (контроль) формирования и исполнения
бюджета муниципального образования "Город Томск"

В 2014 году Счетной палатой осуществлен необходимый комплекс экспертно-аналитических мероприятий с учетом данных, полученных в ходе контрольных мероприятий, для подготовки:
- заключения на отчет об исполнении бюджета города Томска за 2013 год;
- мониторинга ежеквартальных оперативных отчетов о ходе исполнения бюджета города Томска в 2014 году;
- заключений на проекты решений Думы Города Томска о внесении изменений в бюджет муниципального образования "Город Томск" на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов;
- заключения на проект решений Думы Города Томска о бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов.

6.1.1. Последующий контроль исполнения бюджета
муниципального образования "Город Томск"

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Города Томска на 2014 год в рамках комплекса проверок исполнения решения Думы Города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов" и отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 4 Положения о Счетной палате Города Томска в 2014 году подготовлено заключение Счетной палаты на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год (далее - Заключение). Проведены внешняя проверка бюджетной отчетности 19 главных администраторов бюджетных средств и внутренний аудит отчетности Счетной палаты Города Томска.
Заключение после рассмотрения и утверждения Коллегией Счетной палаты было направлено Мэру Города Томска и в Думу Города Томска.
В Заключении отмечено соответствие данных проверок Счетной палаты отчету об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" 2013 год, что представлено на следующей диаграмме (не приводится).

Соответствие данных проверок счетной палаты
города Томска отчету об исполнении бюджета
МО "Города Томска" за 2013, млн рублей

Рисунок не приводится.

При этом были отмечены следующие замечания и недостатки:
1. В 2013 году в решение Думы Города Томска № 560 от 11.12.2012 "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов" 12 раз вносились изменения и уточнения. В результате доходная часть бюджета города Томска на конец 2013 года была увеличена в 1,56 раза, расходная часть в 1,63 раза. Изначально утвержденный бюджет был бездефицитным, но в результате всех уточнений и корректировок плановый размер дефицита составил 1439395,8 тыс. рублей.
Анализ соотношения уточненного плана по доходам бюджета к фактическому исполнению за 2013 год показал низкий уровень планирования прогнозных показателей - среднемесячная ошибка планирования поступлений доходов бюджета составляет 34,1%, налоговых и неналоговых доходов бюджета - 19,7%. Максимальная ошибка планирования налоговых и неналоговых доходов приходится на декабрь - 107,1%, доходов бюджета - на январь и февраль: 92,1% и 80,9% соответственно. Справочно: в 2012 году среднемесячная ошибка планирования поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета составляла 9,7%, доходов бюджета - 15,6%.
2. Анализ доходной части бюджета показал, что при выполнении плана по налоговым доходам на 100,7%, план по неналоговым доходам исполнен на 63,5% (основное невыполнение плановых назначений по доходам от продажи материальных и нематериальных активов - 33,3%).
3. Расходы бюджета города Томска за 2013 год исполнены в размере 12806275,4 тыс. рублей, что составляет 91,5% от уточненных бюджетных назначений. Общая сумма неисполненных ассигнований составляет 1197216,1 тыс. рублей. Всеми ГРБС, кроме Городской муниципальной избирательной комиссии, не исполнены плановые бюджетные ассигнования. Наибольший объем неисполнения плановых бюджетных ассигнований наблюдается по департаменту капитального строительства, администрации Города Томска, департаменту городского хозяйства и департаменту образования.
4. Счетной палатой обращено внимание на практику финансирования работ и услуг, необходимых для решения вопросов местного значения, путем предоставления субсидий юридическим лицам - производителям товаров, работ, услуг. В нарушение действующего законодательства департаментом городского хозяйства предоставлены субсидии на общую сумму 169886,5 тыс. рублей.
5. На 01.01.2014 по данным ГРБС сложилась кредиторская задолженность в размере 411910,1 тыс. рублей. Кроме того, проведенный Счетной палатой анализ погашения кредиторской задолженности 2013 года за счет бюджетных ассигнований 2014 года, а также объемов выполненных по состоянию на 01.01.2014 работ по строительству и капитальному ремонту объектов социальной сферы и инженерной инфраструктуры города Томска, услуг по наружному освещению, по которым не заключены муниципальные контракты, показал скрытую кредиторскую задолженность в размере 1064518,6 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма неисполненных обязательств составляет на конец отчетного года 1476428,7 тыс. рублей.

Отчет об исполнении бюджета за 2013 год, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

6. Результаты проведенной внешней проверки выявили факты неполноты, недостоверности и иные недостатки годовой отчетности ГРБС, в том числе нарушения методологии формирования бюджетной отчетности и учета (администрация Города Томска, администрации Кировского, Октябрьского, Ленинского и Советского районов, департамент городского хозяйства, управление охраны окружающей среды и природного комплекса, управление по делам молодежи, физической культуре и спорту, управление социальной политики, департамент капитального строительства).
7. Счетной палатой отмечены факты недостоверности бюджетного учета и отчетности, представленной ДЭРиУМС.
8. Анализ сведений о результатах мероприятий внутреннего контроля по ГРБС выявил его низкую результативность.
В рамках осуществления внутреннего финансового контроля в 2013 году департаментом финансов проведено 18 контрольных мероприятий, по результатам которых выявлено нарушений на сумму 295982,9 тыс. рублей. При этом общая сумма нарушений, выявленная в ходе проведения внутреннего финансового контроля ГРБС, составляет 0,5% от выявленных нарушений департаментом финансов. Только в департаменте образования, управлении культуры, управлении социальной политики, Счетной палатой были выявлены нарушения в ходе проведения внутреннего финансового контроля. По остальным ГРБС внутренний контроль результатов не дал.
9. В 2013 году на территории муниципального образования "Город Томск" реализовывались 26 городских долгосрочных целевых программ (далее - ГДЦП), на общую сумму 548936,1 тыс. рублей. Как и в предыдущие годы, в 2013 году не удалось расширить сферу применения программно-целевых методов бюджетного финансирования: наблюдалось снижение расходов, направленных на реализацию ГДЦП в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 35,3%.
В течение 2013 года во все ГДЦП неоднократно вносились изменения, что свидетельствует о недостаточно эффективной системе планирования комплекса программных мероприятий и их финансового обеспечения.
Счетной палатой отмечены нарушения Порядка разработки и реализации ГДЦП на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденного постановлением администрации Города Томска от 01.07.2009 № 562, в части несвоевременности внесения изменений по большинству ГДЦП. Практика "подгонки" под результат, когда целевые индикаторы и объемы финансирования корректируются под фактически достигнутые, делает систему управления по результатам абсолютно формальной, скрывает реальную картину о результативности и целесообразности программы, создает предпосылки наращивания неэффективных расходов.
На основании Порядка проведения оценки эффективности реализации ГДЦП, утвержденного постановлением администрации Города Томска от 01.07.2009 № 562, Счетной палатой проведена проверка информации об оценке эффективности реализации ГДЦП, финансируемых в 2013 году, предоставленной ДЭРиУМС, как уполномоченным органом по подготовке сводной аналитической информации о ходе и итогах реализации ГДЦП, выявившая расхождения в проведении оценки.
В заключении отмечена некорректность метода оценки эффективности программ, согласно которому при невыполнении более половины целевых индикаторов программе возможно присвоить статус эффективной.
Счетной палатой обращено внимание на наличие рисков ухудшения финансового положения муниципального образования "Город Томск" и роста зависимости от внешних заимствований. В 2013 году сохраняется тенденция роста долговых обязательств бюджета муниципального образования "Город Томск", муниципальный долг по состоянию на 01.01.2014 составил 3020836,8 тыс. рублей, или 99,6% к верхнему пределу внутреннего долга и возрос за 2013 год на 530836,8 тыс. рублей (на 22%).
Соответственно выросли расходы на обслуживание муниципального долга, которые в 2013 году составили 196468,7 тыс. рублей (124,5% к уровню 2012 года).

6.1.2. Оперативный анализ исполнения и контроль
за организацией исполнения бюджета города Томска

Статьей 4 Положения о Счетной палате Города Томска установлено, что Счетная палата осуществляет анализ и мониторинг бюджетного процесса, готовит информацию о ходе исполнения бюджета Города Томска, готовит предложения по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и совершенствованию бюджетного законодательства.
Поэтому отдельным направлением деятельности Счетной палаты в отчетном году как и во все предыдущие годы, являлся оперативный (текущий) контроль исполнения бюджета города Томска, состоящий в основном из ежемесячного мониторинга доходной и расходной части бюджета города Томска, экспертизы проектов решений Думы Города Томска о внесении изменений в бюджет.
В 2014 году оперативный анализ исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета города Томска проводился с использованием базы данных АЦК-бюджет, формируемой на основе расчетных документов, явившихся основанием для операций со средствами городского бюджета, информации о доведении и распределении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, квартальных отчетов администрации Города Томска об исполнении бюджета, а также результатов контрольных мероприятий.

Расходы бюджета в 2014 году, млн рублей

Рисунок не приводится.

Доходы бюджета в 2014 году, млн рублей

Рисунок не приводится.

При оценке качества исполнения бюджета города Томска по расходам установлено, что более трети бюджетных ассигнований в 2014 году, как и в предыдущие годы, исполнены в IV квартале финансового года.
В рамках текущего контроля за исполнением бюджета Счетной палатой проводилась экспертиза проектов решений Думы Города Томска о внесении изменений в действующее решение о бюджете.
В течение 2014 года в бюджет города Томска на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов изменения и уточнения вносились 11 раз, в результате доходы бюджета возросли в 1,6 раза, расходы - в 1,7 раза. При планируемом изначально бездефицитном бюджете в результате уточнений дефицит составил 767,2 млн рублей.
В ходе мониторинга исполнения бюджета и экспертизы вносимых изменений Счетной палатой:
- анализировалось текущее исполнение доходов и расходов бюджета во взаимосвязи с мониторингом социально-экономического положения в городе Томске и других городах СФО;
- обозначена негативная тенденция наращивания расходов на исполнение судебных решений, часть которых вызвана неэффективными управленческими решениями. Всего на исполнение решений судов в 2014 году направлено 290506,5 тыс. рублей;
- обращено внимание на недопустимость финансирования расходов на реконструкцию и модернизацию объектов муниципальной собственности под видом проведения капитального ремонта;
- предложено администрации Города Томска установить механизм возмещения понесенных городом расходов по взносам на капитальный ремонт посредством взимания платы с пользователей муниципальных помещений и определения администратора доходов, поступающих в бюджет;
- проведен анализ погашения кредиторской задолженности;
- отмечена необходимость своевременной корректировки муниципальных программ "Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования "Город Томск", "О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования "Город Томск" на период с 2012 по 2014 годы" не только в части объемов финансирования и перечня мероприятий, но и в части индикаторов целей и задач муниципальных программ;
- отмечались риски неисполнения плановых назначений по неналоговым доходам.

6.1.3. Предварительный аудит бюджета города Томска

В рамках предварительного аудита проведена экспертиза:
- проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов;
- проекта решения Думы Города Томска "О прогнозном плане (Программе) приватизации муниципального имущества на 2015 год";
- прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов;
- 20 муниципальных программ;
- 121 проекта муниципальных заданий по подведомственным учреждениям.
Основным направлением предварительного контроля являлся анализ показателей проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов (далее - Проект бюджета), а также основных параметров бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Томск", который показал, что Проект бюджета направлен, в первую очередь, на решение социальных задач, переход к формированию и исполнению бюджета на основе муниципальных программ.
Счетная палата отмечала, что при реализации данных задач следует обратить особое внимание на наличие системных рисков, обусловленных замедлением темпов роста российской экономики, возможными кризисными явлениями на мировых товарных и финансовых рынках, вызванными сложной геополитической ситуацией, ограниченностью внутренних финансовых ресурсов и высокой зависимостью бюджета города Томска от бюджетов других уровней.
В этих условиях важнейшими задачами являются повышение качества управления муниципальными финансами, эффективности бюджетных расходов, обоснованности планируемых бюджетных ассигнований с учетом результатов исполнения расходов; формирование полноценной системы муниципальных программ, позволяющей сконцентрировать бюджетные ресурсы на приоритетных направлениях социально-экономического развития.
В Заключении отмечено, что при составлении Проекта бюджета не в полной мере обеспечено выполнение отдельных положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 12 декабря 2013 года (в части бюджетной политики), Бюджетного послания Президента РФ "О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах", Основных направлений бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, разработанных Министерством финансов РФ (далее - Основные направления бюджетной политики РФ):
1. Анализ основных характеристик Проекта бюджета выявил устойчивую тенденцию ухудшения финансового положения муниципального образования "Город Томск".
Замедление темпов роста налоговых и неналоговых доходов приводит к снижению коэффициента бюджетной результативности: так, если в 2012 году на одного жителя города Томска приходилось 10,13 тыс. рублей налоговых и неналоговых доходов, то в 2015 году - только 8,62 тыс. рублей (в ценах 2012 года), с последующим понижением в плановом периоде. Коэффициент бюджетной обеспеченности, отражающий удельный размер расходов на 1 жителя г. Томска, ниже уровня 2012 года (в сопоставимых условиях) в 2015 году - в 1,5 раза, в 2016 году - в 1,7 раза, в 2017 году - в 2,7 раза.
2. Важнейшей задачей, определенной в Бюджетных посланиях, является развитие программно-целевых методов управления. В Основных направлениях бюджетной политики РФ на 2015 - 2017 годы обозначена задача повышения качества программ и расширение их использования в бюджетном планировании.
Принятые администрацией Города Томска меры позволили реализовать начальный этап перехода к формированию бюджета города Томска с использованием программного формата. В 2015 году намечено к реализации 20 муниципальных программ. Расходы, распределяемые на основе программ, составляют в Проекте бюджета 86,7%.
При этом отмечено, что задачи перехода на программный бюджет в представленном Проекте бюджета в целом не реализованы и полноценная система муниципальных программ, позволяющая достигать поставленные цели и решать стратегические задачи социально-экономического развития, в настоящее время пока не сформирована. В представленных программах переход к программно-целевому бюджетированию подменен финансированием от достигнутого и программы, в основном, являются набором расходных требований, не подкрепленных обоснованными целями, задачами, показателями.
Обращено внимание на низкое качество муниципальных программ. Большинство муниципальных программ нуждаются в доработке. Анализ муниципальных программ выявил ряд системных проблем: нарушение сроков и порядка разработки программ, неконкретность целей; недостаточная согласованность целей и задач; использование в качестве показателей не интегрированных комплексных показателей, а легко достижимых, привычных ведомственных; отсутствие во всех программах современной системы управления рисками и другие.
Общий объем недофинансирования муниципальных программ в 2015 году составляет 44,5% от установленной потребности.
3. В ходе экспертизы выявлено отсутствие увязки показателей муниципальных заданий с другими документами стратегического и бюджетного планирования у большинства учреждений: управления культуры, управления социальной политики, управления дорожной деятельности, благоустройства и транспорта. Отсутствуют обоснованные нормативы финансового обеспечения муниципальных заданий. Планирование расходов на финансовое обеспечение муниципальных заданий в основном осуществляется методом "от достигнутого" (за исключением МБУ "ТГЦИ").
4. В рамках совершенствования нормативно-правового регулирования бюджетного процесса поставлена задача установления требований к методологии прогнозирования доходов.
Счетной палатой неоднократно обращалось внимание на недостаточное качество прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета.
Методика расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов в муниципальном образовании "Город Томск" не утверждена.
5. Также отмечено, что в условиях усиления геополитической напряженности есть вероятность более сильного замедления экономической динамики, чем принято в Прогнозе СЭР и, соответственно, риски недостижения Прогноза по темпам роста большинства макроэкономических показателей.
По мнению Счетной палаты, высока вероятность замедления роста объемов промышленного производства, падения объема инвестиций, замедления роста потребительского спроса на фоне усиления инфляционной нагрузки и замедления роста реальных доходов населения.
В связи с недофинансированием муниципальных программ есть реальные риски недостижения прогнозных значений показателей развития социальной сферы города Томска.
В целом, следует отметить, что динамика показателей деловой активности (оборот предприятий, объем инвестиций, развитие малого предпринимательства) не позволит достичь в 2016 году целевых индикаторов Стратегии развития Города Томска до 2020 года.
Предложения:
1. Разработать Программу социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на среднесрочный период, включить мероприятия, направленные на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования "Город Томск".
2. Для усиления соответствия муниципальных программ стратегическим приоритетам развития города Томска и консолидации финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития администрации Города Томска привести муниципальные программы в соответствие с нормативными требованиями. Доработать муниципальные программы с учетом замечаний и предложений Счетной палаты, установленных в ходе их экспертизы. Разработать эффективные механизмы реализации и контроля за ходом реализации муниципальных программ.
3. В целях обеспечения реализации предусмотренного ст. 37 БК РФ принципа достоверности бюджета, который основывается на надежности показателей экономического прогнозирования, необходимо продолжить работу над повышением точности прогноза социально-экономического развития города Томска и плановых параметров бюджета города Томска.
4. Повысить качество управления муниципальными финансами в части минимизации объемов изменений сводной бюджетной росписи в ходе исполнения бюджета, обеспечения исполнения расходов в утвержденных объемах, равномерности кассовых расходов бюджета города Томска в течение финансового года, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности.
5. Для формирования взаимосвязи объемов и качества оказания муниципальных услуг с бюджетными ассигнованиями внести изменения в муниципальные задания, в соответствии с замечаниями Счетной палаты, обеспечить включение основных параметров муниципальных заданий в состав целевых показателей муниципальных программ, приступить к разработке всех муниципальных заданий на основе утвержденных нормативов финансового обеспечения муниципальных услуг.
6. В условиях рисков увеличения дефицита бюджета города Томска, объемов заимствований, абсолютных и относительных размеров муниципального долга, а также расходов на его обслуживание рекомендуем администрации Города Томска принять необходимые меры по поддержанию умеренной долговой нагрузки на бюджет муниципального образования "Город Томск".
7. В целях минимизации стоимости заимствований муниципального образования "Город Томск" администрации Города Томска оценить возможность диверсификации долгового портфеля для снижения рисков уязвимости бюджета города от финансовых потрясений.
Принятые меры:
В целях устранения замечаний и недостатков, выявленных Счетной палатой в ходе аудита бюджета муниципального образования "Город Томск" администрацией Города Томска:
1. Распоряжением администрации Города Томска от 30.05.2014 № р487 утвержден план мероприятий по устранению замечаний, выявленных Счетной палатой по результатам проверки Отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год (на контроле в Счетной палате).
2. Представлена информация по работе с замечаниями, выявленными по результатам экспертизы проекта бюджета города Томска на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов (письмо Мэра Города Томска от 17.12.2014 № 7580) (на контроле в Счетной палате).
3. Разработан Комплексный план мероприятий по реализации Стратегии развития города Томска до 2020 года (с прогнозом до 2030 года) на период 2015 - 2017 годов (постановление администрации Города Томска от 31.10.2014 № 1136).

6.1.4. Совершенствование нормативно-правовой базы

В ходе аудита бюджета города Томска ставится отдельная задача по анализу нормативно-правовой базы, регулирующей бюджетные правоотношения и правоотношения в области управления, распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального образования "Город Томск", его использования.
Так, например, при проведении экспертизы отчета администрации Города Томска об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год были внесены системные предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы в области регулирования отношений инвестиционной деятельности и принятия и оценки муниципальных программ.
В течение 2014 года администрацией Города Томска были изданы постановления, определяющие порядок осуществления бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или в приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", порядок передачи полномочий муниципального заказчика по заключению и исполнению муниципальных контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства за счет средств бюджета, порядок предоставления из местного бюджета субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, муниципальным унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства или их приобретение.
На сегодняшний день городом Томском с учетом того, что специального порядка не установлено, избрана политика не заключать соглашения о предоставлении субсидии на срок, превышающий срок действия утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидий.
Администрацией Города Томска поддержано предложение Счетной палаты по формированию отдельным приложением к бюджету муниципального образования "Город Томск" перечня объектов по капитальным вложениям с отражением в нем объектов, вошедших в муниципальные программы. Частично учтены предложения по определению уполномоченного муниципального органа по обращению в суд с заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию нарушением бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
По итогам выданных Счетной палатой в рамках экспертизы проекта бюджета Города Томска на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов предложений по совершенствованию муниципальных нормативно-правовых актов в связи с реформированием земельного законодательства РФ издано распоряжение администрации Города Томска от 22.01.2015 № р33 о подготовке до 10.02.2015 муниципальных правовых актов с учетом изменений Земельного кодекса РФ. Кроме того, принято решение Думы Города Томска от 09.12.2014 № 1185 "О приостановлении действия пункта 3 решения Думы Города Томска от 26.06.2012 № 411 "О снижении муниципального долга муниципального образования "Город Томск".

6.2. Аудит в сфере закупок

С 1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон № 44-ФЗ), статьей 98 которого контрольно-счетные органы были наделены полномочиями по осуществлению аудита в сфере закупок. Предметом аудита в сфере закупок в 2014 году являлся анализ формирования и размещения муниципальными заказчиками муниципального образования "Город Томск" планов-графиков размещения заказов на 2014 год. В процессе аудита были обработаны планы-графики муниципальных заказчиков за период по 15.08.2014 включительно.
При проведении анализа использована содержащаяся на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг - www.zakupki.gov.ru (далее - официальный сайт) информация о планах-графиках размещения заказов на 2014 год, а также выборочно информация о закупках, осуществляемых муниципальными заказчиками в течение вышеуказанного периода.
В связи с тем, что введение в действие главы 2 Закона № 44-ФЗ, в которой урегулированы вопросы планирования закупок отложено, в переходный период порядок формирования и ведения планов-графиков муниципальными заказчиками урегулирован ч. 2 ст. 112 Закона № 44-ФЗ, а также совместными приказами Минэкономразвития России № 544, Казначейства России № 18н от 20.09.2013 (далее - приказ N№ 544/18н) и № 761, № 20н от 27.12.2011 (далее - приказ N№ 761/20н).
Для случаев неразмещения должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, статья 7.30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти тысяч рублей, на юридических лиц в размере пятиста тысяч рублей. Также установлена административная ответственность в виде штрафа для случаев размещения информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований законодательства о контрактной системе, а именно: в отношении должностных лиц - пятнадцати тысяч рублей, юридических лиц - пятидесяти тысяч рублей, соответственно.
В муниципальном образовании "Город Томск" в 2014 году действовало 19 главных распорядителей бюджетных средств (управление здравоохранения администрации Города Томска в течение года было ликвидировано - 30.06.2014 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении деятельности юридического лица), которые одновременно являлись муниципальными заказчиками. Предметом анализа являлись планы-графики размещения заказов на 2014 год данной категории муниципальных заказчиков.
По состоянию на 15.08.2014 на официальном сайте планы-графики размещения заказов на 2014 год были размещены только 15 муниципальными заказчиками. Томская городская избирательная комиссия, администрация Октябрьского района Города Томска, управление культуры администрации Города Томска и управление здравоохранения администрации Города Томска планы-графики не разместили.
В подпункте 6) пункта 5 приказа N№ 544/18н установлено требование о том, что в случае, если заказчик не планирует осуществлять закупки товаров, работ, услуг в течение календарного года, то в этом случае в столбце 5 плана-графика должно быть указано, что в текущем году закупки не предусмотрены, все остальные столбцы заполнять не нужно. Нормы о том, что в этом случае план-график не должен размещаться на официальном сайте в этом приказе не содержится. Следовательно, не разместив в установленном порядке планы-графики размещения заказов, вышеуказанные муниципальные заказчики допустили нарушение требований ст. 112 Закона № 44-ФЗ и приказа N№ 544/18н.
Своевременно на официальном сайте планы-графики были размещены 6 муниципальными заказчиками.

Результаты аудита в сфере закупок
в разрезе муниципальных заказчиков

Рисунок не приводится.

Таблица № 6

N
пп
Наименование муниципального заказчика
Дата размещения на 2014 на 2015
1
Дума Города Томска
16.12.2013
27.12.2014
2
Счетная палата Города Томска
31.12.2013
30.12.2014
3
Администрация Города Томска
10.01.2014
30.12.2014
4
Администрация Кировского района
16.01.2014
30.12.2014
5
Администрация Ленинского района
10.02.2014
21.01.2015
6
Администрация Октябрьского района
31.12.2014
31.12.2014
7
Администрация Советского района
21.01.2014
05.01.2015
8
Департамент образования администрации Города Томска
13.03.2014
27.12.2014
9
Управление культуры администрации Города Томска
09.12.2014
Нет информации
10
Управление социальной политики администрации Города Томска
05.02.2014
27.12.2014
11
Управление физической культуры и спорта администрации Города Томска <1>
05.03.2014
30.12.2014
12
Управление здравоохранения администрации Города Томска
Нет информации
-
13
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
09.01.2014
29.12.2014
14
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
03.02.2014
29.12.2014
15
Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска <2>
10.01.2014
30.12.2014
16
Департамент архитектуры и градостроительства администрации Города Томска
10.01.2014
29.12.2014
17
Управление дорожной деятельности, благоустройства и транспорта администрации Города Томска <3>
12.01.2014
29.12.2014
18
Томская городская муниципальная избирательная комиссия
11.12.2014
30.12.2014
19
Департамент финансов администрации Города Томска
20.03.2014
31.12.2014

--------------------------------
<1> - с учетом информации по управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Города Томска (до 01.06.2014);
<2> - с учетом информации по департаменту экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска (до 01.06.2014);
<3> - с учетом информации по управлению охраны окружающей среды и природного комплекса администрации Города Томска (до 01.06.2014).

По результатам анализа формирования и размещения муниципальными заказчиками планов-графиков размещения заказов на 2014 год были установлены следующие наиболее распространенные нарушения:
отсутствие размещенного на официальном сайте плана-графика у четырех муниципальных заказчиков;
размещение муниципальными заказчиками планов-графиков с нарушением установленных сроков (согласно норме пункта 2 приказа N№ 544/18н планы-графики должны быть размещены на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете);
в планах-графиках не соблюдаются ограничения по суммам закупок, установленные Законом № 44-ФЗ, для отдельных способов закупки (общая сумма закупок в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ; общая сумма закупок осуществляемых путем проведения запроса котировок в соответствии с ч. 2 ст. 72 Закона № 44-ФЗ). Следует отметить, что план-график отражает перечень закупок, которые заказчик намерен осуществить в текущем году. При этом закупки должны осуществляться в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ. Поэтому план-график не должен содержать информацию, которая противоречит положениям Закона № 44-ФЗ, в том числе об осуществлении закупок с превышением лимитов, т.к. исполнение плана-графика в данном виде без внесения корректировок в дальнейшем приведет к нарушению требований Закона № 44-ФЗ;
при внесении изменений муниципальные заказчики не учитывают требования пункта 6 приказа N№ 544/18н о том, что изменения в план-график должны осуществляться не позднее чем за 10 календарных дней до дня размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки. Таким образом, муниципальные заказчики не вносят своевременно изменения в планы-графики, в связи с чем они не отражают реальную информацию о закупках и не выполняют своей основной задачи - предоставление поставщикам достоверной и полной информации о планируемых закупках;
указание муниципальными заказчиками начальной (максимальной) цены контракта в рублях, тогда как согласно требованиям абзаца и) подпункта 2) пункта 5 приказа N№ 544/18н начальная (максимальная) цена контракта должна указываться в тысячах рублей, что может ввести потенциальных поставщиков в заблуждение относительно объемов проводимых муниципальными заказчиками закупок;
изменение сроков проведения закупок после истечения месяца, определенного в плане-графике для размещения извещений о проведении соответствующих закупок. Это означает, что муниципальными заказчиками не обеспечивается исполнение утвержденных планов-графиков в части проведения этих закупок в соответствующем месяце либо, в случае, если их провести в указанное время было невозможно по каким-либо причинам, своевременное (т.е. до истечения планового срока размещения извещений о закупке, указанного в плане-графике) изменение сроков проведения таких закупок;
согласно норме абзаца е) подпункта 2) пункта 5 приказа N№ 544/18н в столбце 6 плана-графика должна быть отражена, в том числе, информация об ограничениях, связанных с участием в закупке только субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии со статьей 30 Закона № 44-ФЗ (при наличии таких ограничений). Планы-графики ряда муниципальных заказчиков такую информацию не содержат. Также при наличии указания на такие ограничения в планах-графиках, сумма этих закупок не всегда находится в пределах лимита, установленного ст. 30 Закона № 44-ФЗ. Как было указано выше, план-график не должен содержать информацию, которая противоречит положениям Закона № 44-ФЗ, т.к. исполнение плана-графика в данном виде без внесения корректировок в дальнейшем приведет к нарушению норм этого закона;
осуществление муниципальными заказчиками закупок, не предусмотренных в планах-графиках;
в столбце 10 формы плана-графика согласно абзацу к) подпункта 2) пункта 5 приказа N№ 544/18н должны указываться через символ "/" размер обеспечения заявки (в тыс. руб.) и размер обеспечения контракта (в тыс. руб.), а также размер аванса в процентах (если предполагается авансирование). Данный столбец применительно к электронным аукционам муниципальными заказчиками заполняется не во всех случаях или заполняется с превышением ограничений, предусмотренных Законом № 44-ФЗ. При этом не учитывается, что при проведении аукционов заказчик обязан устанавливать требование к обеспечению заявок (ч. 1 ст. 44 Закона № 44-ФЗ). Аналогично, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 96 Закона № 44-ФЗ заказчик обязан устанавливать требование об обеспечении исполнения контракта. Исключения из этого правила предусмотрены ч. 2 указанной статьи, но они не распространяются на случаи осуществления закупок путем проведения электронных аукционов;
муниципальные заказчики относят к закупкам, осуществляемым с ограничениями, предусмотренными ст. 30 Закона № 44-ФЗ, закупки у единственного поставщика. При этом не учитывается, что ч. 1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ определяет, что закупки с участием только субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, должны осуществляться исключительно способами прямо указанными в этой части и закупка у единственного поставщика в ней не предусмотрена;
форма плана-графика содержит столбец 6 для отражения информации о минимально необходимых требованиях, предъявляемых к предмету контракта. Данная информация по ряду закупок в планах-графиках отсутствует;
муниципальными заказчиками не заполняются в планах-графиках строки для проставления даты утверждения планов-графиков, также в ряде случаев отсутствуют подписи уполномоченных лиц, утверждающих планы-графики. Эта информация необходима, т.к. согласно требованиям пункта 6 приказа N№ 761/20н в случае внесения изменений в план-график такие изменения должны быть размещены на официальном сайте не позднее трех рабочих дней со дня внесения изменений;
согласно требованию подпункта 5) пункта 5 приказа N№ 544/18н после информации о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4 и 5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, в столбцах 9 и 13 формы плана-графика заказчик обязан указывать итоговую информацию о совокупных годовых объемах закупок (в тыс. руб.). В планах-графиках ряда муниципальных заказчиков итоговые показатели закупок отсутствуют;
отмена заказа может быть осуществлена как в порядке ч. 1 ст. 36 Закона № 44-ФЗ, так и до момента размещения извещения о закупке. При этом информация об отмененных закупках должна сохраняться в планах-графиках с одновременным указанием в столбце 14 плана-графика сведений об отмене закупки. При этом отмененные закупки не должны учитываться при расчете итогового объема закупок (в ряде случаев, отмененные закупки включаются в итоговую сумму закупок в 2014 году или полностью исключаются из планов-графиков);
при внесении изменений в планы-графики муниципальными заказчиками в столбце 14 не указывается основание внесения изменений в соответствии с пунктом 15 примечаний к форме плана-графика (абзац О) подпункт 2) пункт 5 приказа N№ 544/18н).

Нарушения, выявленные в результате проведения
аудита в сфере закупок, млн рублей

Рисунок не приводится.

Следует отметить, что в процессе ведения планов-графиков муниципальные заказчики в ряде случаев самостоятельно обнаруживали допускаемые ими нарушения и в дальнейшем приводили содержание планов-графиков в соответствие с требованиями вышеуказанных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к их ведению.
Выборочное сравнение данных планов-графиков муниципальных заказчиков и извещений о проведении закупок, размещенных на официальном сайте в вышеуказанный период, показало, что в суммовом исчислении объем осуществленных муниципальными заказчиками закупок, не предусмотренных в планах-графиках, или с нарушением требований, установленных пунктом 6 приказа N№ 544/18н (10 календарных дней с момента внесения изменений в план-график) составил 679843,02 тыс. рублей.
Информация о результатах анализа формирования и размещения планов-графиков размещения заказов была доведена до каждого из муниципальных заказчиков, планы-графики размещения заказов на 2014 год которых были проанализированы в процессе проведения аудита закупок, для использования в работе и не допущения подобных нарушений в дальнейшем. Муниципальные заказчики, у которых планы-графики не были размещены на официальном сайте, разработали их и разместили на официальном сайте, к дисциплинарной ответственности привлечено одно должностное лицо.
Администрация Октябрьского района Города Томска разместила на официальном сайте план-график размещения заказов 31.12.2014, таким образом, весь 2014 год данный орган проработал без плана-графика.
Ниже в таблице приводится обобщенная информация о планировании закупок муниципальными заказчиками, являющимися одновременно главными распорядителями бюджетных средств в муниципальном образовании "Город Томск".

Таблица № 7

Общий объем закупок главных распорядителей бюджетных
средств МО "Город Томск" согласно сведениям планов-графиков

Наименование показателя
Отчетная дата
20.03.2014
15.08.2014
31.12.2014
Общий объем ассигнований
10714998,00
12815937,40
13924547,2
Общий объем закупок
1163414,18
2255008,65
4636250,23
% от общего объема ассигнований
10,86
17,6
33,3
Конкурсы
сумма
59861,2
73372,25
278878,57
кол-во
12
17
39
%
5,15
3,25
6,015
Аукционы
сумма
1053885,81
2093643,08
3730734,26
кол-во
420
481
712
%
90,59
92,84
80,47
Котировки
сумма
9914,78
14500,81
25143,86
кол-во
74
95
158
%
0,85
0,64
0,54

Соотношение объемов закупок и общего объема
ассигнований в 2014 году, тыс. рублей

Рисунок не приводится.

6.3. Основные результаты аналитических исследований

Помимо комплекса мероприятий, проводимых в рамках аудита формирования и исполнения бюджета, проведены:
6.3.1. Аналитическое исследование проблем и перспектив развития доходной базы бюджета муниципального образования "Город Томск" путем проведения сравнительного анализа социально-экономического развития и развития доходного потенциала муниципального образования "Город Томск" по сравнению с городами СФО. Среди анализируемых городов по социально-экономическому развитию в 2013 году город Томск занимает 6 рейтинговое место, по размеру поступлений налоговых доходов в расчете на 1 жителя в 2013 году 6 рейтинговое место, по неналоговым 8 рейтинговое место. На основании проведенного анализа сделан вывод о наличии системных проблем в социально-экономическом развитии города Томска, а также о существовании потенциальных резервов улучшения социально-экономического положения, и соответственно, увеличения доходной части городского бюджета.

Значение интегральной оценки экономического потенциала

Рисунок не приводится.

Дана оценка качества сбалансированности бюджета муниципального образования "Город Томск" с использованием системы коэффициентов, характеризующих соотношение общей суммы расходов и источников их финансового обеспечения, которая показала, что снижение налоговых и неналоговых доходов в 2014 году и увеличение долговой нагрузки привело к падению интегральной сбалансированности бюджета с 0,42 в 2012 году до 0,26 в 2014 году.

Доходы бюджетов в 2013 году в расчете
на 1 жителя, рублей/чел.

Рисунок не приводится.

Таблица № 8

Наименование показателя
2011
2012
2013
2014
Интегральный коэффициент сбалансированности
0,34
0,42
0,34
0,26

6.3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие по теме "Порядок управления и распоряжения нежилыми объектами муниципальной собственности, переданными в безвозмездное пользование", в ходе которого установлено:
1. По результатам осмотров помещений, проведенных Счетной палатой Города Томска и МБУ "Томский городской центр инвентаризации и учета", отмечены факты непроведения ремонтных работ.
2. Не всеми ссудополучателями заключены договоры на теплоснабжение, водоснабжение и водоотведение (ГУ УМВД по городу Томску).
3. Выявлены факты нарушений порядка использования имущества, переданного в пользование, либо неиспользования переданных помещений, использования муниципальных помещений без законных оснований.
Общая сумма нарушений составила 290,3 тыс. рублей.
6.3.3. Мониторинг освоения финансовых средств при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов в муниципальном образовании "Город Томск", в ходе которого отмечены нарушение Порядка принятия решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования "Город Томск" или в приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность муниципального образования "Город Томск" за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" установленного постановлением администрации Города Томска от 29.05.2014 № 444.
Отмечено, что департаментом капитального строительства:
не освоены утвержденные на 2014 год ассигнования в капитальные вложения на 22,3%, на капитальный ремонт на 46,9% от запланированных, что снижает результативность бюджетных расходов;
не соблюдается порядок проверки достоверности сметной документации при строительстве объектов, финансируемых с привлечением средств федерального бюджета.
6.3.4. Экспертиза экономически обоснованной величины расходов и прибыли, формирующих тарифы на перевозку пассажиров и багажа в городском общественном транспорте муниципального образования "Город Томск".
Выявлены нарушения порядка расчета экономически обоснованного тарифа на перевозку пассажиров и багажа в электротранспорте (трамвай, троллейбус). В расчет включены необоснованные расходы в сумме 5569,0 тыс. рублей.
Нарушение устранено, необоснованные расходы исключены из расчета.
6.3.5. Анализ документов по возмещению затрат, связанных с организацией праздничного освещения улиц муниципального образования "Город Томск" в 2013 году, в ходе которого выявлены нарушения законодательства о закупках для государственных и муниципальных нужд.
6.3.6. Проверка обоснования стоимости работ по капитальному ремонту МАОУ "Средняя общеобразовательная школа № 27 г. Томска", в ходе которого установлено, что размер ассигнований на капитальный ремонт подтвержден строительной документацией.

6.4. Экспертиза муниципальных нормативно-правовых актов

В соответствии с действующим законодательством, Положением о Счетной палате, утвержденным Планом работы, проведены 117 экспертиз проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся доходов и расходных обязательств муниципального образования "Город Томск", а также муниципальных программ, и по иным вопросам бюджетных правоотношений и правоотношений в области управления, распоряжения имуществом.

Структура экспертно-аналитических мероприятий в 2014 году

Рисунок не приводится.

В ходе экспертно-аналитических и контрольных мероприятий ставится отдельная задача по анализу нормативно-правовой базы, регулирующей бюджетные правоотношения и правоотношения в области управления, распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального образования "Город Томск", его использования. Счетная палата неоднократно вносила предложения по корректировке предлагаемых к принятию нормативных документов. Всего подготовлено более 158 предложений. Большинство проектов правовых актов муниципального образования "Город Томск" подготовлено с учетом замечаний и предложений Счетной палаты (учтено более 80,0%).
Более половины подготовленных заключений основываются на экспертизе проектов правовых актов, направленных на распоряжение муниципальным имуществом. Анализ заключений Счетной палаты показывает, что в основном распоряжение муниципальной собственностью осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами муниципального образования "Город Томск". Счетной палатой отмечались риски недостижения плановых назначений по неналоговым доходам, дополнительных расходов бюджета, выносились предложения по совершенствованию порядка использования муниципальной собственностью
В рамках предоставленных Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" полномочий по участию в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции, Счетная палата при установлении коррупционных рисков указывала на это разработчикам проектов муниципальных правовых актов.
В 2014 году в развитие вектора по совершенствованию нормативных актов, гарантирующих права муниципальных служащих и лиц, замещающих муниципальные должности в Томской области, Счетная палата активно участвовала в рабочих органах, созданных на уровне муниципального образования "Город Томск" и Томской области. В результате этой работы были обеспечены интересы в области дополнительного пенсионного обеспечения лиц, которые в силу областного законодательства переведены автоматически с муниципальной службы на муниципальные должности, за счет зачета в срок полномочий, дающий право на надбавку, время нахождения на соответствующей должности муниципальной службы.
Положение "О Счетной палате Города Томска" в течение 2014 года в целях его приведения в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации изменялось путем внесения соответствующих поправок трижды.
В течение года на экспертизу поступали проекты по изменению Устава Города Томска, позицию по которым на публичных слушаниях поддерживали лица, замещающие должности советников в Счетной палате.
Были подготовлены документы, представленные в Думу Города Томска в обеспечение процедуры назначения на должность аудитора Счетной палаты и заместителя председателя, а также обобщены материалы судебной практики, связанной с реализацией выводов контрольно-счетных органов, доведенные до сведения Мэра Города Томска.
В 2014 году Счетная палата неоднократно отвечала на запросы заинтересованных лиц, как правило руководителей муниципальных учреждений, по спорным правоприменительным вопросам, для изучения мнения органа внешнего муниципального финансового контроля в Городе Томске.

7. КАДРОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

С 01.06.2013 Счетную палату составляют сотрудники, замещающие муниципальные должности, должности муниципальной службы, а также лица, обеспечивающие техническую деятельность Счетной палаты.
Регулирование трудовых отношений в Счетной палате осуществляется в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 02.03.2007 № 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации", Законом Томской области от 11.09.2007 № 198-ОЗ "О муниципальной службе в Томской области", Законом Томской области от 06.05.2009 № 68-ОЗ "О гарантиях деятельности депутатов представительных органов муниципальных образований, выборных должностных лиц местного самоуправления, лиц, замещающих муниципальные должности в Томской области" и иными нормативно-правовыми актами регионального и местного значения.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в Счетной палате проводилась работа по повышению уровня профессионализма, мотивации муниципальных служащих и обеспечение условий для улучшения результативности их профессиональной служебной деятельности.

Сотрудники счетной палаты города Томска

Рисунок не приводится.

При этом, как и прежде, первостепенное внимание уделялось формированию аудиторских направлений и инспекторского состава. В Счетной палате действует 3 аудиторских и 1 экспертно-аналитическое направления, деятельность которых охватывает все городские финансовые ресурсы, а также средства бюджетов других уровней, направляемые на нужды города Томска. В соответствии с квалификационными требованиями инспекторские должности занимали лица, имеющие высокий уровень профессиональной подготовки и практические навыки контрольно-ревизионной и управленческой деятельности.
При этом подбор кадров уже на протяжении нескольких лет ведется с учетом политики Счетной палаты по обеспечению преемственности и наличия квалифицированных кадров в будущем, с учетом чего формируются аудиторские группы.
Лица, возглавляющие аудиторские направления и экспертно-аналитическое направление (аудиторы и заместитель председателя) имеют многолетний стаж контрольно-ревизионной деятельности и необходимые знания и навыки. Так, в 2014 году на основании решения Думы Города Томска повторно назначены на должности заместитель председателя О.Ю.Пыхтеева и аудитор И.И.Яншина.
По профессиональным сферам распределение лиц, обеспечивающих проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляется следующим образом: 10 сотрудников имеют финансово-экономическое образование, 3 - специалисты в области строительства, 2 - юристы. В 2014 году в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в сфере закупок был определен контрактный управляющий Счетной палаты.
На 01.01.2015 штатная численность Счетной палаты составляет 30 человек, в том числе лица, замещающие муниципальные должности, - 7 человек, должности муниципальной службы, - 17 человек. Фактическая численность сотрудников Счетной палаты составила 26 человек.
В целях соблюдения требований законодательства о муниципальной службе и повышения квалификационного уровня и актуализации знаний и навыков лиц, осуществляющих непосредственно контрольную деятельность, прошли курсы повышения квалификации 5 человек, еще 4 человека приняли участие в тематических семинарах.
В соответствии с требованиями законодательства в Счетной палате муниципальные служащие проходят аттестацию. Случаи установления несоответствия замещающих должностей аттестуемых отсутствуют.
Впервые в 2014 году 5 муниципальным служащим Счетной палаты присвоены классные чины на основании Закона Томской области от 15.03.2013 № 36-ОЗ "О классных чинах муниципальных служащих в Томской области", ряду сотрудников присвоены очередные классные чины.
Председатель В.И.Вакс, заместитель председателя О.Ю.Пыхтеева и аудитор В.А.Мусина в 2014 году награждены юбилейными медалями "70 лет Томской области". За высокий профессионализм и многолетний труд 2 сотрудников Счетной палаты имеют поощрения в виде почетных грамот Счетной палаты.
В отчетном периоде большое внимание уделялось проведению работы по осуществлению мероприятий в целях реализации Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ "О противодействии коррупции" и иных нормативных правовых актов, направленных на принятие эффективных мер по предупреждению, выявлению и устранению причин и условий, способствующих возникновению коррупции и конфликта интересов на муниципальной службе, соблюдению муниципальными служащими общих принципов служебного поведения, норм профессиональной этики, обязательств, ограничений и запретов, установленных на муниципальной службе. С этой целью предпринимались меры по развитию системы "внутренней антикоррупционной безопасности". Вносились изменения во внутренние акты Счетной палаты, направленные на противодействие коррупции в связи с ужесточением требований федерального законодательства в этой сфере деятельности. Проводились мероприятия по проверке исполнения законодательства о противодействии коррупции в части, касающейся представления лицами, замещающими муниципальные должности и муниципальными служащими полных и достоверных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Рассматривались уведомления работодателей и обращения муниципальных служащих о согласовании комиссией Счетной палаты по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих и урегулированию конфликта интересов в порядке статьи 12 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ "О противодействии коррупции".

8. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ НА 2015 ГОД

30 января 2015 года Коллегия Счетной палаты пересмотрела план работы на 2015 год в целях его синхронизации с задачами, установленными Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р "Об утверждении плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году".
Основной приоритет при проведении проверок - это оптимизация расходов бюджета города Томска за счет сокращения неэффективных расходов. В этой связи особое внимание будет уделено муниципальным программам, а именно, насколько показатели и мероприятия муниципальных программ отвечают стратегическим целям развития муниципального образования "Город Томск".
Особое внимание также будет уделено и контролю в сферах, где наиболее часто выявляются неэффективные расходы - это строительство и ремонт дорог, вопросы благоустройства.
В целях контроля в сферах деятельности инвестиционного характера, планируется комплексная проверка объектов, незавершенных строительством, финансируемых за счет бюджетных средств.
В части реализации мер по обеспечению социальной стабильности запланирован аудит эффективности реализации муниципальной программы "Социальная интеграция" и комплексные проверки расходов в сфере образования, физической культуры и спорта. Результатом данных мероприятий будет не только качественный анализ достижения запланированных результатов по органам администрации Города Томска, но и разработка рекомендаций по устранению системных причин, которые препятствуют их достижению.
Ввиду наличия рисков снижения налоговых и неналоговых доходов города, важным направлением деятельности Счетной палаты остается контроль в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, в частности, в 2015 году запланирован ряд контрольных мероприятий по выявлению дополнительных резервов развития доходного потенциала территории, в том числе проверка отдельных вопросов порядка распоряжения и использования земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.
Будет продолжена работа по аудиту в сфере закупок, закрепленному Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ: в рамках каждого контрольного мероприятия будет проведен анализ информации об обоснованности и эффективности расходов на закупки, дана оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок.
В сфере контроля за реализацией задач бюджетной политики по обеспечению нацеленности бюджетной системы на достижение конечных результатов, планируется усилить деятельность экспертно-аналитического направления, будет продолжена работа по анализу эффективности системы управления социально-экономическим развитием муниципального образования "Город Томск" в условиях совершенствования стратегического планирования и механизмов муниципальных закупок, контролю за разработкой и оценкой муниципальных программ, расширению применения методов стратегического аудита в ходе проведения мероприятий предварительного контроля. Важным направлением является организация системного мониторинга социально-экономического развития города, анализ мер реализуемых администрацией в целях стабилизации в экономической и социальной сферах.
Достижение намеченных целей неразрывно связано с повышением эффективности деятельности Счетной палаты за счет:
- совершенствования научно-методологического, правового, информационно-технологического обеспечения деятельности Счетной палаты;
- повышения уровня и качества взаимодействия Счетной палаты с органами внутреннего и внешнего контроля разных уровней, правоохранительными органами. Запланировано проведение совместных мероприятий с Прокуратурой города Томска, Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД РФ по Томской области, контрольно-ревизионным комитетом департамента финансов администрации Города Томска;
- повышения информационной открытости и прозрачности процедур контроля путем освещения всех направлений деятельности Счетной палаты на официальном сайте, размещения подробной информации в СМИ.

Председатель Счетной палаты
Города Томска
В.И.ВАКС





Приложение 1

СВЕДЕНИЯ
ОБ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЯХ, ПРОВЕДЕННЫХ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТОЙ ГОРОДА ТОМСКА В 2014 ГОДУ

N
пп
Наименование мероприятия
Проверяемый орган, организация, учреждение
Установлено
Общий объем нарушений
Тыс. рублей
Устранено
Подтверждение устранений
недопоступление, ущерб бюджету города
неправомерные расходы
нарушения бухгалтерского учета
неэффективные расходы
иные нарушения законодательства
1. ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1.1
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год и подготовка экспертного заключения на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2013 год
Главные распорядители средств бюджета города Томска
1. Авансирование работ департаментом капитального строительства администрации Города Томска в нарушение условий муниципальных контрактов, заключенных с ООО "Недвижимость" (44165,0 тыс. рублей)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Перечень объектов капитальных вложений не является исчерпывающим и не дает представления об истинном размере инвестиций в объекты муниципальной собственности
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Информация принята администрацией Города Томска к сведению, внесены соответствующие изменения в Положение о бюджетном устройстве



3. Низкий уровень планирования параметров бюджета - среднемесячная ошибка планирования поступлений доходов бюджета составляет 34,1%, налоговых и неналоговых доходов бюджета - 19,7%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

4. Не все имущественные комплексы переведены на систему исчисления арендной платы с учетом оценки ее рыночной стоимости (к примеру, ООО "Стомсервис", которому передано имущество по адресу: ул. И.Черных, 109/4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
С 2014 г. ООО "Стомсервис" переведен на систему исчисления арендной платы с учетом оценки ее рыночной стоимости



5. Арендаторами и иными специализированными организациями без оформления договорных отношений и без оплаты в бюджет города Томска, в частности, ООО "Горсети", ООО ТФ "ТГК-11", ООО "Томскводоканал", используется значительная часть объектов инженерной инфраструктуры города. Не всеми арендаторами были выполнены условия договора аренды в части выполнения ремонтных работ капитального характера
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




6. Наличие у ряда МУП долгов, превышающих размер их имущества, что ставит под угрозу интересы их кредиторов, и как следствие, может привести к требованию кредиторов прекращения или досрочного исполнения обязательства, должниками по которым являются МУП, и возмещения убытков (активы УМП "Спецавтохозяйство г. Томска", МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания")
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Постановление администрации Города Томска от 11.08.2014 № 775 "О реорганизации МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания". Решение Думы Города Томска от 03.06.2014 "О согласовании реорганизации МУП "Городской комбинат торговли и общественного питания"



7. Отсутствие в казне города Томска муниципального движимого имущества, которое, несмотря на решение Арбитражного суда от 17.11.2010 в пользу ДЭРиУМС, ООО "Томскстроймонтаж" не возвратил. При этом ДЭРиУМС продолжают начисляться платежи за фактическое использование имущества ООО "Томскстроймонтаж", которое их не оплачивает
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




8. Наличие скрытой кредиторской задолженности в размере 1064518,6 тыс. рублей, сформировавшейся, в том числе, за счет объемов выполненных по состоянию на 01.01.2014 работ по строительству и капитальному ремонту объектов социальной сферы и инженерной инфраструктуры города Томска, услуг по наружному освещению, по которым не заключены муниципальные контракты. Общая сумма неисполненных обязательств составляет 1476428,7 тыс. рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




9. В нарушение действующего бюджетного законодательства, законодательства, регулирующего порядок осуществления закупок для муниципальных нужд, департаментом городского хозяйства предоставлены субсидии юридическим лицам на общую сумму 169886,5 тыс. рублей на возмещение затрат на выполнение работ, оказание услуг, относящихся исключительно к вопросам местного значения и попадающим под определение "муниципальные нужды"
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




10. Анализ результативности бюджетных расходов на проведение землеустроительных работ показал отсутствие четкого планирования и видения порядка распоряжения и управления земельными участками: после заключения муниципальных контрактов и фактической подготовки землеустроительной документации с целью реализации указанных в контрактах мероприятий по факту меняется политика распоряжения такими земельными участками (ул. Карпова, 3, пер. Сосновый, 15/1, пер. Механический, 4, ул. И.Черных, 73а)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Постановление администрации Города Томска по пер. Сосновый, 15/1 отменено



11. Нарушение п. 6.6 Порядка разработки и реализации городских долгосрочных целевых программ на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденного постановлением администрации Города Томска от 01.07.2009 № 562, в части несвоевременности внесения изменений по большинству ГДЦП
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

12. Некорректность методики оценки эффективности ГДЦП, в частности, ряду ГДЦП присвоена эффективная реализация при доле исполнения индикаторов меньше 50%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




13. Допущены нарушения методологии формирования бюджетной отчетности и учета у департаментов образования и управления здравоохранения (раздел 5 Пояснительной записки к Заключению на отчет об исполнении бюджета за 2013 год)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.2
Экспертиза и подготовка заключения на проект решения Думы Города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов"

1. В нарушение статьи 14 Положения о бюджетном устройстве в Проекте бюджета отсутствует перечень объектов, подлежащих капитальному ремонту, с указанием объемов финансирования
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Отсутствие увязки показателей муниципальных заданий с другими документами стратегического и бюджетного планирования, в первую очередь, с муниципальными программами у большинства учреждений: управления культуры, управления социальной политики, управления дорожной деятельности, благоустройства и транспорта
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Отсутствие обоснованных нормативов финансового обеспечения муниципальных заданий
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

4. В нарушение п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 172, ст. 174.1 Бюджетного кодекса РФ прогноз налоговых доходов в отдельных случаях не основывается на Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов, основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




8. В нарушение п. 5.16 постановления администрации Города Томска от 15.07.2014 № 677 проекты 14 муниципальных программ не направлялись в профильные комитеты или комиссии Думы Города Томска
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

9. Разработка и утверждение 11 муниципальных программ осуществлены в нарушение сроков, установленных Графиком разработки прогноза социально-экономического развития и проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




10. Все муниципальные программы, планируемые к реализации в 2015 - 2017 годах требуют доработки (приложение № 5 Пояснительной записки к Заключению на проект бюджета)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

11. Ряд объектов, включенных в приложения № 9, 9.1 к Проекту решения о бюджете, не содержатся в соответствующих приложениях к муниципальным программам
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




12. В нарушение решения Думы Города Томска от 10.11.2009 № 1330 "Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов, реализуемых полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", отсутствует оценка социальной и экономической эффективности инвестиционных проектов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

13. Выявлены резервы по увеличению плановых поступлений по налоговым и неналоговым доходам бюджета в 2015 году: по налоговым доходам на сумму 110009,6 тыс. рублей (базовый вариант) и 32317,5 (пессимистический вариант), по неналоговым доходам на сумму 9478,1 тыс. рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
В ходе работы согласительной комиссии доходы бюджета на 2015 год увеличены на общую сумму 67444,3 тыс. рублей



14. Разработать и утвердить порядок определения платы по соглашению об установлении сервитута в отношении данных земельных участков
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Распоряжение администрации Города Томска от 22.01.2015 № р33 - до 10.02.2015 подготовить проекты муниципальных правовых актов с учетом изменений Земельного кодекса РФ, в том числе разработать порядок определения такой платы
15. Уточнить содержание решения Думы Города Томска от 26.06.2012 № 411 "О снижении муниципального долга муниципального образования "Город Томск"







Решение Думы Города Томска от 09.12.14 № 1185 приостановлено до 01.01.2017



Итого по мероприятию
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.3
Экспертиза и подготовка заключения на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности на 2013 год"
ДЭРиУМС
Факт недостоверности по состоянию на 01.01.2014 сведений о задолженности покупателей по оплате за проданные в рассрочку объекты недвижимости. Не отраженная в учете сумма долга составляет 165,840 тыс. рублей
165,84
0,00
0,00
165,84
0,00
0,00
165,84
Уведомления о погашении задолженности в январе, феврале 2014 года



Итого по мероприятию
165,84
0,00
0,00
165,84
0,00
0,00
165,84

1.4
Подготовка отчета о работе Счетной палаты Города Томска за 2013 год

Отчет направлен в Думу Города Томска
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Распоряжение администрации Города Томска от 31.03.2014 № р230 "О плане мероприятий"



Итого по мероприятию
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.5
Анализ отчетов администрации Города Томска об исполнении бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2014 года)

1. Доходы бюджета за 1 квартал 2014 года составили 2198,2 млн рублей (20% от плановых назначений), расходы составили 2517,1 млн рублей (22,3% от плановых назначений), дефицит 318,8 млн рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Доходы бюджета за 1 полугодие 2014 года составили 5657,2 млн рублей (46,5% от плановых назначений), расходы составили 5369,4 млн рублей (42,9% от плановых назначений), профицит 287,9 млн рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Доходы бюджета за 9 месяцев 2014 года составили 8330,1 млн рублей (63,5% от плановых назначений), расходы составили 8256,0 млн рублей (60,4% от плановых назначений), дефицит 74,1 млн рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.6
Аналитическое исследование проблем и перспектив развития доходной базы бюджета муниципального образования "Город Томск"

Проведен сравнительный анализ социально-экономического развития и развития доходного потенциала МО "Город Томск" по сравнению с городами СФО. Среди анализируемых городов по социально-экономическому развитию в 2013 году город Томск занимает 6 рейтинговое место, по размеру поступлений налоговых доходов в расчете на 1 жителя в 2013 году 6 рейтинговое место, по неналоговым 8 рейтинговое место
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00





0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.7
Мониторинг освоения финансовых средств при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов в муниципальном образовании "Город Томск"

1. В нарушение порядка, установленного постановлением администрации Города Томска от 29.05.2014 № 444, решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в отдельные объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования "Город Томск" не оформлены в виде отдельного приложения к муниципальным программам
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. ДКС не освоены утвержденные на 2014 год ассигнования в капитальные вложения на 22,3%, на капитальный ремонт на 46,9% от запланированных. Данное обстоятельство не способствует повышению результативности бюджетных расходов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Несоблюдение ДКС порядка проверки достоверности сметной документации при строительстве объектов, финансируемых с привлечением средств федерального бюджета
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00





0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.8
Анализ документов по возмещению затрат, связанных с организацией праздничного освещения улиц муниципального образования "Город Томск" в 2013 году
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
1. Финансирование работ по организации праздничной иллюминации посредством предоставления субсидии юридическому лицу, в Реестр муниципальной собственности иллюминация не была включена
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Приказ ДУМС от 04.06.2014 № 532
2. Реализация муниципальным образованием "Город Томск" своих полномочий по благоустройству территории городского округа (в том числе праздничному освещению) посредством предоставления субсидии юр. лицу противоречит требованиям Федерального закона № 94-ФЗ
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00





0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.9
Проверка обоснования стоимости работ по капитальному ремонту МАОУ "Средняя общеобразовательная школа № 27 г. Томска
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
Размер ассигнований на капитальный ремонт подтвержден строительной документацией
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00





0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.10
Экспертно-аналитическое мероприятие по теме "Порядок управления и распоряжения нежилыми объектами муниципальной собственности, переданными в безвозмездное пользование"
Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, ссудополучатели
1. По результатам осмотров помещений, проведенных Счетной палатой Города Томска и МБУ "Томский городской центр инвентаризации и учета", отмечены факты непроведения ремонтных работ (помещения по ул. Алтайская, 157)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Не всеми ссудополучателями заключены договоры на теплоснабжение, водоснабжение и водоотведение (ГУ УМВД по городу Томску)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

3. Выявлены факты нарушений порядка использования имущества, переданного в пользование:
Управлению Росреестра по Томской области (ул. Октябрьская, 5 стр. 2);
Общественной организацией "Томская областная федерация рукопашного боя и контактного каратэ" (пр. Ленина, 160);
Общественной организацией "Кировское районное управление всероссийского общества инвалидов (пер. Нахимова, 10);
Потребительского общества покупателей "Доброе дело" (пер. Заозерный, 22)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




4. Не используются помещения площадью 76,8 кв. м по пер. Дербышевскому, 30/1, переданные в безвозмездное пользование АНО "Авиационный учебный центр Авиации общего назначения "От винта"
290,30
290,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

5. Отмечен факт невозможности использовать ссудополучателем ОГБОУ "Кадетская школа-интернат" по целевому назначению переданные в пользование объекты недвижимости по ул. Пушкина, 46а (в помещениях площадью 304,0 кв. м отдельно стоящего здания проживают 9 семей)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Письмо администрации Города Томска от 07.07.2014 № 3918 о принятии мер



6. Выявлен факт использования муниципальных помещений без законных оснований:
- общественной организацией "Российский союз ветеранов Афганистана" Советского района - муниципальных нежилых помещений по пр. Комсомольскому, 39/4 (данные помещения передавались в безвозмездное пользование Отделению Союза ветеранов Афганистана Советского района (самостоятельное юридическое лицо);
- общественной организацией Церковь христиан веры евангельской "Столп истины" - помещений подвала в здании по ул. Войкова, 21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
290,30
290,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.11
Экспертиза экономически обоснованной величины расходов и прибыли, формирующих тарифы на перевозку пассажиров и багажа в городском общественном транспорте муниципального образования "Город Томск"
Управление муниципального заказа и тарифной политики администрации Города Томска
Нарушение порядка расчета экономически обоснованного тарифа на перевозку пассажиров и багажа в электротранспорте (трамвай, троллейбус). В расчет включены необоснованные расходы в сумме 5569,0 тыс. рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Необоснованные расходы исключены из расчета тарифа на перевозку пассажиров и багажа в электротранспорте (трамвай, троллейбус)




0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1.12
Осуществление аудита в сфере закупок
Главные распорядители средств бюджета города Томска
1. Отсутствие размещенного на официальном сайте плана-графика у четырех муниципальных заказчиков
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Размещение планов-графиков с нарушением установленных сроков (приказ N№ 544/18н)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

3. В планах-графиках не соблюдаются ограничения по суммам закупок, установленные Законом № 44-ФЗ, для отдельных способов закупки (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ; ч. 2 ст. 72 Закона № 44-ФЗ)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




4. При внесении изменений в план-график и размещении в последующем закупок не учитываются требования п. 6 приказа N№ 544/18н (сравнение данных планов-графиков и сведений о закупках, размещенных на официальном сайте, проводилось выборочно)
222058,46
0,00
0,00
0,00
0,00
222058,46
0,00

5. Изменение сроков проведения закупок после истечения месяца, определенного в плане-графике для размещения извещений о проведении соответствующих закупок (т.е. не обеспечивается исполнение утвержденных планов-графиков в части проведения этих закупок в соответствующем месяце либо, своевременное (т.е. до истечения планового срока размещения извещений о закупке, указанного в плане-графике) изменение сроков проведения закупок)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




6. Отсутствие в планах-графиках информации о закупках у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии со ст. 30 Закона № 44-ФЗ
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

7. Размещение муниципальными заказчиками закупок, не предусмотренных в планах-графиках (сравнение данных планов-графиков и сведений о закупках, размещенных на официальном сайте, проводилось выборочно)
457784,56
0,00
0,00
0,00
0,00
457784,56
457784,56




8. Отсутствие в планах-графиках сведений об обеспечении заявок и контрактов в случаях, когда в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ это необходимо (напр., электронные аукционы)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

9. Отсутствие в планах-графиках информации о минимально необходимых требованиях, предъявляемых к предмету контракта
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

10. Отсутствие в столбцах 9 и 13 планов-графиков информации о совокупных годовых объемах закупок (п.п. 5) п. 5 приказа N№ 544/18н)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00





679843,02
0,00
0,00
0,00
0,00
679843,02
457784,56




ВСЕГО ПО ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
680299,16
290,30
0,00
165,84
0,00
679843,02
457950,40






Приложение 2

СВЕДЕНИЯ
О КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЯХ, ПРОВЕДЕННЫХ СЧЕТНОЙ
ПАЛАТОЙ ГОРОДА ТОМСКА В 2014 ГОДУ

N
пп
Наименование мероприятия
Проверяемый орган, организация, учреждение
Установлено
Общий объем нарушений
тыс. рублей
Устранено
Подтверждение устранений
недопоступление, ущерб бюджету города
неправомерные расходы
нарушения бухгалтерского учета
неэффективные расходы
иные нарушения законодательства
2
КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

2.1
Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций департаменту капитального строительства администрации Города Томска, в том числе проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" за 2012 - 2013 годы (совместно с Прокуратурой города Томска)
Проверка использования бюджетных средств, направленных в 2013 году на строительство объектов инженерной инфраструктуры для промышленных парков № 1 в Северной промышленной зоне г. Томска и № 2 по ул. Березовой в г. Томске Проверяемый орган: Департамент капитального строительства администрации Города Томска
1. Завышение стоимости работ по рубке леса, включенных в акты о приемке выполненных работ формы КС-2 за счет завышения объемов работ по погрузке и перевозке леса
1957,50
0,00
1957,50
0,00
0,00
0,00
1957,50
Письмо ДКС от 11.02.2015 № 575, устранение на сумму 1957,5 тыс. рублей
2. Завышение стоимости работ по прокладке сигнальной ленты (наружные сети электроснабжения промышленного парка по ул. Березовой) в результате завышения объема использованного материала
58,60
0,00
58,60
0,00
0,00
0,00
58,60
Письмо ДКС от 14.11.2014 № 5337, п/п № 656 от 06.11.2014 на сумму 58,6 тыс. рублей
3. Проверкой стоимости работ по перевозке отходов и попутных продуктов вырубки (пни, порубочные остатки), включенных в акты о приемке выполненных работ формы КС-2 установлено, что часть затрат не подтверждена документально (товарно-транспортными накладными)
706,80
0,00
706,80
0,00
0,00
0,00
706,80
Письмо ДКС от 11.09.2014 № 4081 с приложением копий товарных накладных, подтверждающих затраты за период с 22.04.2014 по 30.06.2014 (произведены после проведения проверки)



Итого
2722,90
0,00
2722,90
0,00
0,00
0,00
2722,90

Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" за 2012 - 2013 годы (совместно с Прокуратурой города Томска)" (проверка использования бюджетных средств, направленных в 2013 году на капитальный ремонт ул. Загорной и ул. Угрюмова). Проверяемый орган: Департамент капитального строительства администрации Города Томска
1. Оплата работ по завышенной сметной стоимости
528,20
0,00
0,00
0,00
528,20
0,00
0,00
Выставлена претензия ООО "Дорожник", письмо департамента капитального строительства от 13.11.2014 № 5318, подано исковое заявление ДКС в адрес ООО "Дорожник".
2) нереально ко взысканию - определение Арбитражного суда ТО (в связи с признанием подрядной организации ООО "Дорожник" банкротом)
2. Оплата фактически невыполненных работ
8,50
0,00
8,50
0,00
0,00
0,00
0,00

3. Не взысканы штрафные санкции за несоблюдение срока окончания работ
895,80
895,80
0,00
0,00
0,00
0,00
53,20
Выставлена претензия ООО "Дорожник", письмо департамента капитального строительства от 13.11.2014 № 5318, подано исковое заявление ДКС в адрес ООО "Дорожник".
2) Возмещено в бюджет 53,20 тыс. рублей (исковое заявление ДКС в адрес ООО "Дорожник".
3) нереально ко взысканию - определение Арбитражного суда ТО (в связи с признанием подрядной организации ООО "Дорожник" банкротом)



Итого
1432,50
895,80
8,50
0,00
528,20
0,00
53,20

Проверяемый орган: Департамент капитального строительства администрации Города Томска
1. По объекту "Газоснабжение с. Тимирязевское" выявлены следующие нарушения:
- при выполнении СМР в проектную документацию, получившую положительное заключение госэкспертизы, были внесены изменения в части замены прокладки подземного газопровода низкого давления на надземный общей протяженностью около 319 метров, не направленные на повторную экспертизу и согласование с федеральным органом исполнительной власти в области промышленной безопасности, или его территориальным органом. В итоге выполнены и оплачены работы, отсутствующие в ПСД
394,30
0,00
394,30
0,00
0,00
0,00
0,00

- завышение стоимости работ в результате неправильного применения расценок, коэффициентов
494,00
0,00
494,00
0,00
0,00
0,00
0,00




- приемка и оплата работ, не отраженных в исполнительной документации
2265,40
0,00
2265,40
0,00
0,00
0,00
2243,00
Письмо ДКС от 26.02.2015 № 892, представлены документы подтверждающие устранение
- завышение объемов работ
13,50
0,00
13,50
0,00
0,00
0,00
0,00

- завышение стоимости материалов
121,20
0,00
121,20
0,00
0,00
0,00
0,00

2. По объектам соц. сферы:
- завышение размера платы за технологическое присоединение объекта "Крытый футбольный манеж с искусственным покрытием по ул. 5-1 Армии в г. Томске" к электрическим сетям
8,20
0,00
8,20
0,00
0,00
0,00
0,00

- неприменение ДКС санкций за несвоевременное исполнение подрядными организациями условий заключенных муниципальных контрактов в части сроков сдачи работ
60545,80
60545,80
0,00
0,00
0,00
0,00
3,50
Письмо ДКС от 26.02.2015 № 892 (ПП № 216 от 14.09.2012 на сумму 1,7 тыс. рублей, ПП № 252 от 12.11.2012 на сумму 1,8 тыс. рублей). По остальным суммам направлены претензии подрядчикам



3. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на аварийные противооползневые мероприятия, установлены многочисленные факты приемки ДКС работ, а именно подписание актов формы № КС-2 и актов освидетельствования скрытых работ без приложения документов, подтверждающих их объем, что свидетельствует как о низком качестве исполнительной документации, так и о ненадлежащем исполнении функций Заказчика, повлекших за собой оплату работ, проверить факт выполнения которых не представляется возможным
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
67997,80
61441,60
6028,00
0,00
528,20
0,00
5022,60

2.2
Проверка использования бюджетных средств по благоустройству и ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" (пер. Буяновский от Московского тракта до ул. Эуштинской и пер. Западного) в 2013 - 1 кв. 2014 гг. (совместно с УМВД России по Томской области)
Управление дорожной деятельности, благоустройства и транспорта администрации Города Томска
1. Выполнение работ без заключения муниципального контракта (договора)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Дополнительные расходы вследствие оплаты государственной пошлины, т.к. оплата работ произведена на основании решения суда
90,70
0,00
0,00
0,00
90,70
0,00
0,00




Итого по мероприятию
90,70
0,00
0,00
0,00
90,70
0,00
0,00

2.3
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на строительство объектов: "Реконструкция ул. Пушкина от ул. Яковлева до путепровода в районе ГПЗ-5", "Реконструкция Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина", "Реконструкция путепровода в районе ГПЗ-5", "Строительство транспортной развязки в двух уровнях на пересечении проспекта Комсомольского с улицей Пушкина в г. Томске" за период 2011 - 2014 гг.
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
1. Неэффективные расходы на оплату работ по устройству дорожного полотна на ул. Иркутский тракт, в результате нарушения требований проектной документации, прошедшей государственную экспертизу, в части уменьшения несущей способности автомобильной дороги
48440,80
0,00
0,00
0,00
48440,80
0,00
0,00

2. Неправомерные и неэффективные расходы, допущенные в результате того, что заключаемые в ходе производства работ договоры на корректировку ПСД в ряде случаев дублировали содержащиеся в них виды объемы работ. При этом Департаментом не использовано право на осуществление авторского надзора, согласно которому имелась возможность вносить корректировки в ПСД по отдельным позициям без заключения дополнительных договоров с проектной организацией
19164,50
0,00
3246,90
0,00
15917,60
0,00
0,00




3. Завышение сметной стоимости работ по объекту "Реконструкция Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина, ул. 1-я Рабочая, ул. Рабочая, ул. Мичурина"
16893,00
0,00
0,00
0,00
16893,00
0,00
0,00

4. ДКС оплачены: неправомерно начисленный ОАО "Сибмост" НДС на компенсационные выплаты за изымаемые объекты недвижимости; не подтвержденные документально затраты на устройство временных зданий и сооружений; работы по изготовлению заполнения перильных ограждений по завышенной стоимости. При расчетах за выполненные работы не была учтена стоимость возвратных материалов, полученных ОАО "Сибмост" при реконструкции дорожных объектов
41637,60
0,00
41110,80
0,00
526,80
0,00
0,00




5. Неэффективные расходы в связи с устройством объездных путей, выполнение которых не было предусмотрено проектом
11483,20
0,00
0,00
0,00
11483,20
0,00
0,00

6. Завышение объема работ по выносу кабелей связи из зоны проезжей части реконструируемого Иркутского тракта в результате завышения объема работ и неправомерного применения расценки
2638,70
0,00
1424,90
0,00
1213,80
0,00
0,00

7. Завышение объемов работ и применение наиболее дорогостоящих методов производства работ по устройству светофорных объектов
2248,50
0,00
81,20
0,00
2167,30
0,00
0,00

8. Завышение стоимости работ по устройству дорожной одежды в результате:
- завышения объемов работ;
- неправильного применения расценок;
- допущенных в актах формы № КС-2 арифметических ошибок и двойного учета при подсчете объемов выполненных работ;
- применения дорогостоящих видов работ, необходимость и целесообразность которых не обоснована
16017,10
0,00
8992,30
0,00
7024,80
0,00
0,00




9. Завышение стоимости работ по благоустройству в результате:
- неправильного применения расценки при подсчете стоимости работ по устройству наружного освещения;
- завышения объемов работ и нецелесообразного выбора наиболее дорогостоящего метода производства работ по устройству ливневой канализации;
- несанкционированного сноса зеленых насаждений;
- несоблюдения технологии при проведении работ по устройству газонов, а также завышения их объема
6968,40
0,00
242,70
0,00
6725,70
0,00
0,00




Итого по мероприятию
165491,80
0,00
55098,80
0,00
110393,00
0,00
0,00

2.4
Аудит эффективности использования администрацией Города Томска бюджетных средств на обеспечение мероприятий по переселению граждан, проживающих на территории муниципального образования "Город Томск", из аварийного жилищного фонда Города Томска за период 2012 - 2013 годы, включая аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "переселение граждан Города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010 - 2016 годах"
Администрация Города Томска
1. Несмотря на проведенные за период действия программы работы по расселению аварийного жилого фонда общая площадь аварийного жилищного фонда увеличилась более чем в 2 раза с 47,5 тыс. кв. м до 102,3 тыс. кв. м, что объясняется высоким износом части жилого фонда муниципального образования "Город Томск"
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Ряд земельных участков, занимаемых аварийными МКД, расселенными за счет бюджетных средств в рамках реализации ГДЦП и региональной адресной программы в нарушение норм Градостроительного кодекса РФ переданы под развитие застроенной территории. Общий объем нарушений порядка предоставления земельных участков под развитие застроенных территорий составляет 88676,5 тыс. рублей
88676,50
51396,90
0,00
0,00
37279,60
0,00
0,00
По пер. Плеханова, 8, 8а согласно решению Арбитражного суда застройщика обязали передать в муниципальную собственность 3-комнатную квартиру и неустойку более 2 млн рублей



3. ГДЦП "Переселение граждан города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010 - 2015 годах" признана как неэффективно реализованная. Ни один из индикаторов целей и задач не выполнен
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
88676,50
51396,90
0,00
0,00
37279,60
0,00
0,00

2.5
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на проведение конкурса "Успешный старт" в 2012 - 2013 годах
Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска (переименован в департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска с 01.06.2014)
1. Положение о конкурсе "Успешный старт" не содержит порядка оценки и сопоставления Заявок на участие в конкурсе
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Смета расходов в Договоре о предоставлении субсидии не содержит информации о наименовании статей расходов, на которые предприятие намерено направить собственные средства с целью реализации проекта
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

3. В рамках реализации всех проектов установлено несоответствие фактических расходов, возмещенных в рамках договора о предоставлении субсидии, расходам, заявленным на конкурс
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

4. ООО "Лаборатория современной диагностики" (ООО "ЛСД") субсидия выделена в нарушение условий ее предоставления, установленных пунктами 8.1 и 8.2 Положения о конкурсе: получатель субсидии не являлся участником и победителем федеральных программ "СТАРТ" и "У.М.Н.И.К."
500,00
0,00
500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Готовятся документы в суд, письмо ДУМС от 03.02.2015 № 1256



5. ООО "Сибхим" расходы на приобретение материалов и комплектующих в сумме 53,1 тыс. рублей дважды возмещены за счет средств бюджетов различных уровней:
- государственный контракт от 27.04.2011 № 9112р/14905 (Фонд Бортника);
- договор о предоставлении субсидии от 21.11.2012 № 21 (конкурс "Успешный старт")
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

6. Субсидия, выделенная победителям конкурса ООО "Ин-Сиб" и ООО "Сибхим", использована неэффективно (новые рабочие места не созданы, деятельность налогоплательщиков не осуществлялась в 2013 году). Предоставлены недостоверные сведения в Анкете получателя поддержки
400,00
0,00
0,00
0,00
400,00
0,00
0,00




7. По проектам ООО "Ин-Сиб" и ООО "Томск-Инновации" заключались сделки между юридическими лицами, при этом руководители участвующих в сделках организаций, являлись аффилированными лицами каждой из них
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
900,00
0,00
500,00
0,00
400,00
0,00
0,00

2.6
Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013 годы
Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска (переименован в департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска с 01.06.2014)
1. Проверкой отчетности, предоставляемой получателями субсидии, установлено невыполнение одного основного финансово-экономического показателя проектов 23 получателями (33%) (средняя заработная плата работников ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения по Томской области)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Руководитель организации (единственный учредитель) в рамках проекта рассматривается как созданное рабочее место ООО "Индустрия качества", ООО "Прогресс"
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Трем субъектам малого предпринимательства дважды возмещены расходы за счет бюджетов различных уровней. Субсидии в общей сумме 864 тыс. рублей, получены в нарушение требования п. 7.10 Положения о проведении конкурса (в ред. 23.03.2012):
- ООО "Баракат. Кулинария Рахат" - 264 тыс. рублей;
- ООО "Аргумент" - 300 тыс. рублей;
- ИП Белолипецкий П.А. - 300 тыс. рублей
864,00
0,00
864,00
0,00
0,00
0,00
0,00




4. Установлена продажа 100% доли уставного капитала организации, прекращение и смена деятельности предпринимателей - получателями ООО:
"Арт-кондитерская "На счастье",
ИП Никульников К.В.,
ИП Мамонтов М.В.,
ООО "Эдельвейс",
ИП Клименко С.П.,
ИП Ядыкина А.А.,
ООО "Артофф" (субсидии в общей сумме 2100 тыс. рублей)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

5. Представлены недостоверные сведения в Отчетах о выполнении Проектов: ООО "Аренда смеха", ООО "Артофф", ООО "ТСК"
900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
900,00
0,00




6. Отдельные получатели субсидии после окончания срока реализации проектов сняты с учета в налоговом органе и (или) в ПФ РФ, предоставляют "нулевую" налоговую отчетность в связи с отсутствием деятельности:
2012 год - из 51 получателей 9 получателей субсидии, или 18%;
2013 год - из 19 получателей 2 предпринимателя, или 11%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

7. Согласно Отчетам о выполнении проектов создано 238 рабочих мест, по сведениям ПФ РФ, перечислено страховых взносов за 221 чел., соответственно, за 17 чел. (8%) уплата страховых взносов работодателями не осуществлялась
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

8. Анализ показателей эффективности программы, применяемыми СП в рамках аудита, указывает на низкую результативность Проектов в части вклада в социально-экономическое развитие города Томска
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
1764,00
0,00
864,00
0,00
0,00
900,00
0,00

2.7
Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования "Город Томск" на 2012 - 2017 годы" за 2012 - 2013 годы
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска, департамент капитального строительства администрации Города Томска
1. Проверкой использования бюджетных средств, направленных на реализацию мероприятий в сферах организации надежного водоснабжения выявлены неэффективные расходы (выполнение работ с нарушением технологии) и неправомерные расходы (завышение объемов выполненных работ)
42205,30
0,00
282,70
0,00
41922,60
0,00
282,70
ПП от 19.02.2015 № 210 на сумму 282,8 тыс. рублей
2. Использование бюджетных средств, направленных в 2012 - 2013 гг. на реализацию мероприятий Программы, не носило системный характер, выполнение части мероприятий в ряде случаев было обусловлено необходимостью исполнения судебных решений (в частности, объекты водоотведения), что не позволяет дать положительную оценку эффективности реализации Программы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
42205,30
0,00
282,70
0,00
41922,60
0,00
282,70

2.8
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальным имущественным комплексом, расположенным по адресу: г. Томск, пр. Мира, 52
МБУ "Административно-хозяйственное управление", муниципальное унитарное предприятие Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" (УМП "Томскстрой-заказчик" - акт осмотра)
1. Без оформления договорных отношений Следственное управление по Томской области занимает 6 стояночных мест.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. При фактически выполненном капитальном ремонте в объеме 487,2 тыс. рублей, работы на объекте были ошибочно квалифицированы как реконструкция, вследствие чего была увеличена стоимость объекта ремонта - нежилого строения № 4 по пр. Мира, 52
487,20
0,00
0,00
487,20
0,00
0,00
487,20
На основании письма департамента финансов администрации Города Томска от 20.11.2014 № 06-08/2277 была изменена стоимость объекта в сторону уменьшения на общую сумму 487,2 тыс. рублей
3. Установлен факт самовольного захвата земельного участка площадью 5092,7 кв. м, который используют собственники смежного земельного участка Вьюгов А.Г. и Маматханов С.П. для парковки грузовых автомобилей. Сумма неосновательного обогащения Вьюгова А.Г. и Маматханова С.П. составила 102224,73 рублей
102,20
102,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Департаментом недвижимости направлены претензии к землепользователям, письмо департамента недвижимости от 05.12.2014 № 12772, готовятся документы в суд



Итого по мероприятию
589,40
102,20
0,00
487,20
0,00
0,00
487,20

2.9
Проверка реализации инвестиционных проектов по реконструкции (восстановлению) объектов муниципальной собственности, включенных в перечень объектов, выставляемых на конкурс, в соответствии с решением Думы города Томска от 31.03.2009 № 1152 (с изменениями и дополнениями)
Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, встречная проверка: МБУ "Централизованная бухгалтерия" Города Томска
1. Из 10 включенных в перечень объектов проведены инвестиционные конкурсы и заключены договоры на реконструкцию (восстановление) 6 объектов муниципальной собственности. По четырем объектам на дату проверки изменен порядок распоряжения. Ни один из заключенных инвестиционных договоров не исполнен. Деятельность администрации Города Томска, связанная с привлечением частных инвестиций для реконструкции (восстановления) включенных в перечень муниципальных объектов, выставляемых на конкурс, утвержденный решением Думы города Томска от 31.03.2009 № 1152 не принесла положительных экономических результатов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




2. В ходе проведения контрольного мероприятия отмечены нарушения и недостатки, приведшие к недопоступлениям в бюджет города Томска: - по причине отсутствия надлежащего земельного контроля за порядком использования земельных ресурсов вследствие необоснованного применения заниженной ставки арендной платы за землю потери городского бюджета 10714,89 тыс. рублей; - по причине неприменения ДЭРУМС обусловленных инвестиционными договорами мер ответственности, с инвестора-нарушителя (ООО "Рилонд") условий договора от 09.04.2010 на реконструкцию восточной трибуны не взыскана неустойка в общей сумме 285,2 тыс. рублей
11000,00
11000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2087,42
2087,42 тыс. рублей - реестр платежей за фактическое использование земельных участков по адресу г. Томск, ул. Высоцкого, 7 по состоянию на 10.02.2015



3. Неправомерно приняты к учету объекты недвижимого имущества при отсутствии зарегистрированного в УФРС права оперативного управления
25085,20
0,00
0,00
25085,20
0,00
0,00
25085,20
Письмо ДУМС от 02.12.2014 № 12565



Итого по мероприятию
36085,20
11000,00
0,00
25085,20
0,00
0,00
27172,62

2.10
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" за 2012 - 2014 годы
МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания"
1. Комбинат питания принял на себя обязательства по договорам уступки права требования долга ТГУМПМТ "Магазин № 204" в общей сумме 1664,8 тыс. руб. Всего было заключено 37 договоров цессии. За проверяемый период Комбинат питания произвел расчет с цедентами на общую сумму 1292,4 тыс. руб. (остаток на 01.03.2014 долга перед цедентами составил 372,4 тыс. руб.). При этом с ТГУМПМТ "Магазин № 204" взыскано 516,3 тыс. руб. 776,0 тыс. руб. финансовых обязательств ТГУМПМТ "Магазин № 204" погашены за счет средств Комбината питания
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. Согласно данным бухгалтерского учета при сумме дебиторской задолженности на 01.01.2014 в размере 3652 тыс. руб. долги Комбината питания (кредиторская задолженность) составляют 7852 тыс. рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Установлен факт выплаты в сумме 5750 руб. (не предусмотренной штатным расписанием и трудовым договором) главному бухгалтеру с целью покрытия иных расходов Предприятия за наличный расчет, не нашедших отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета Комбината
5,80
0,00
5,80
0,00
0,00
0,00
0,00

4. Проведенной 17.04.2014 инвентаризацией материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, установлена их недостача на сумму 154075,50 рублей
154,10
0,00
0,00
154,10
0,00
0,00
154,10
В ходе проверки факты недостачи были устранены посредством приобретения недостающих продуктов питания за счет средств Комбината



Итого по мероприятию
159,90
0,00
5,80
154,10
0,00
0,00
154,10

2.11
Проверка финансово-хозяйственной деятельности унитарного муниципального предприятия "Томскстройзаказчик" за 2012 - 2014 годы
УМП "Томскстройзаказчик"
1. Искажение Отчета о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности в части заработной платы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. В нарушение пункта 5.12 Устава, не имея необходимых средств фонда потребления, произведены расходы социального характера
22767,45
0,00
0,00
22767,45
0,00
0,00
0,00

3. В нарушение требований Положения об оплате труда руководителей унитарных предприятия установлено необоснованное завышение окладов, надбавок и премии
1989,20
0,00
0,00
0,00
0,00
1989,20
0,00

4. В нарушение методологии бухгалтерского учета в учете неверно отражена стоимость арендованных транспортных средств
2490,60
0,00
0,00
2490,60
0,00
0,00
2490,60
Устранено в ходе проверки



5. В результате реализации Соглашений по выкупу домовладений и земельных участков за счет Предприятия фактически осуществлено приобретение имущества в собственность ООО "Томскстройзаказчик" при отсутствии для этого экономического основания
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

6. Установлено искажение данных о размере дебиторской задолженности и размере финансовых вложений
6200,00
0,00
0,00
6200,00
0,00
0,00
0,00

7. Приобретенная спецтехника на общую сумму 29985,4 тыс. рублей сдается в аренду УМП "Спецавтохозяйство" на экономически невыгодных условиях, и расходы превышают доходы в 10,4 раза
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




8. После получения отрицательного заключения ФГУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии в Томской области" на отвод земельного участка под строительство микрорайона "Аникино", были понесены затраты
3378,60
0,00
0,00
0,00
0,00
3378,60
0,00

9. В августе 2013 с согласия собственника совершена сделка по продаже 75% УК ООО "Томскстройзаказчик". После решения собрания после по увеличению УК соучредителем общества размер УК Предприятия сократился с 25% до 6,6%. Предприятие, являющееся единственным учредителем до августа 2013, ни разу не воспользовалось правом получения доходов от участия в обществе: чистая прибыль период 2011 - 2012 годы составила 10852,0 тыс. рублей
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




10. Установлены факты заключения договоров долевого участия по стоимости за 1 кв. м ниже рыночной согласно данным Томскстата:
- ул. 1-я Рабочая, 42 с ООО "Томскстройзаказчик" (1) 14 квартир, сумма сделок - 18114,60 тыс. рублей, при себестоимости 33,1 тыс. рублей/кв. м по стоимости 30,0 тыс. рублей/кв. м, что ниже рыночной цены на 20%;
- ул. Ивановского, 20 с ООО "Томскстройзаказчик" (2) на 4 квартиры, сумма сделок 8550,15 тыс. рублей исходя из стоимости 35000 рублей/кв. м, что ниже рыночной стоимости на 22%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




11. Проверкой средств на оплату работ по объекту "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу реки Томи в г. Томске" по договору с ЗАО "Газсервис" установлено: - в результате ненадлежащим образом оформленной исполнительной документации не представляется возможным подтвердить принятый и оплаченный объем работ общей стоимостью 11481,4 тыс. рублей;
- неправомерная оплата включенных в акты формы № КС-2 работ в объеме, превышающем объем работ, отраженный в исполнительной документации, общей стоимостью 1561,8 тыс. рублей, неэффективные расходы 200,1 тыс. рублей
1761,90
0,00
1561,80
0,00
200,10
0,00
1561,80
УМП "Томскстройзаказчик" представлены документы, подтверждающие объем выполненных работ



Итого по мероприятию
38587,75
0,00
1561,80
31458,05
200,10
5367,80
4052,40




в том числе средства бюджета
1761,90
0,00
1561,80
0,00
200,10
0,00
1561,80

2.12
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Муниципальная управляющая компания" за 2012 - 2014 годы
УМП города Томска "Муниципальная управляющая компания"
1. В нарушение условий договоров аренды необоснованно приняты к зачету затраты, произведенные ИП Ненахов К.Ю, по работам которые арендатор должен проводить за свой счет
84,60
0,00
0,00
0,00
0,00
84,60
0,00

2. Установлено нарушение методологии бухгалтерского учета средств, предоставленных в форме субсидий, что повлекло к нарушению правил ведения бухгалтерского учета и искажению бухгалтерской отчетности за 2012 - 2013 в размере более 10% соответствующей строки формы бухгалтерской отчетности, что содержит признаки административного правонарушения
10244,07
0,00
0,00
10244,07
0,00
0,00
0,00




3. В нарушение ч. 1 ст. 10 Федерального закона о бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ в учете неверно отражена сумма фактических работ по договору с ООО РСК "Инжиниринг", что привело к искажению дебиторской и кредиторской задолженности
5665,53
0,00
0,00
5665,53
0,00
0,00
0,00

4. Предприятие не воспользовалось правом предъявления к ООО РСК "Инжиниринг" неустойки, за нарушение сроков выполнения работ. Потери бюджета города Томска в 2013 году составляют 5354,27 тыс. рублей
5354,27
5354,27
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




5. В рамках договора о предоставлении субсидии на проведение капитального ремонта жилого дома (ул. Алтайская, 153А), заключенного с администрацией Советского района, установлено: - средства субсидии в размере 40,51 тыс. рублей не были использованы на капитальный ремонт;
- Предприятие приняло на себя обязательства в размере, превышающем стоимость, предусмотренную в ГДЦП "Капитальный ремонт жилищного фонда" на 2010 - 2012, что привело к возникновению кредиторской задолженности, неэффективным расходам на судебные расходы в сумме 15,13 тыс. рублей
15,13
0,00
0,00
0,00
0,00
15,13


6. В нарушение п. 5.1.3. Трудового контракта, п. 3.2. Положения об оплате труда генеральному директору была начислена премия с учетом компенсационных выплат
17,88
0,00
0,00
0,00
0,00
17,88
0,00




7. В нарушение пунктов 5.9, 5.10, 5.11, 5.12 Устава Предприятием при наличии чистой прибыли не был увеличен размер Резервного фонда, не сформирован фонд потребления Предприятия. Расходы социального характера при отсутствии источника выплат составили 8,0 рублей
8,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8,00
0,00

8. Установлена недостача основных средств, числящихся в бухгалтерском учете на сумму 693,6 тыс. рублей
693,60
0,00
0,00
0,00
0,00
693,60
177,69
Представлены акты приема-передачи имущества по договорам хранения от 01.02.2008, от 02.06.2014, от 02.06.2014



Итого по мероприятию
22083,08
5354,27
0,00
15909,60
0,00
819,21
177,69




в том числе средства бюджета
21263,87
5354,27
0,00
15909,60
0,00
0,00
0,00

Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных им в соответствии со статьями 78 и 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, условий, целей и порядка их предоставления (согласно Плану проведения контроля за использованием субсидий)

2.13
1. Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных некоммерческим организациям, не являющимся казенными учреждениями (ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ) условий, целей и порядка их предоставления в 2013 году

1. Субсидия Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" на приобретение специального спортивного покрытия
Управление по делам молодежи, физической культуре и спорту, встречная проверка: Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до"
Факт нарушения порядка использования общественной организацией "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" субсидии в размере 150000,00 руб., выразившиеся в предоставлении общественной организацией не соответствующих фактическим обстоятельствам документов, обосновывающих размер требуемой субсидии
150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150,00
150,00
Письмо Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" от 06.02.2014 № О-12

2. Субсидия Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" на приобретение оборудования системы вентиляции
Управление по делам молодежи, физической культуре и спорту, встречная проверка: Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до"
Бюджетные средства не освоены
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

3. Субсидия некоммерческой организации в целях оплаты вступительных и (или) членских взносов
Департамент финансов администрации Города Томска, Союз муниципальных контрольно-счетных органов
Нарушений не установлено
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

4. Субсидии организациям межмуниципального сотрудничества с участием муниципального образования "Город Томск"
Администрация Города Томска
Нарушений не установлено
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00


5. Субсидия некоммерческой организации, имеющей статус саморегулируемой организации в целях оплаты вступительных и (или) членских
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
Нарушений не установлено
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

6. Субсидия Местной религиозной организации "Еврейская община г. Томска" для приобретения мебели, игрушек в целях организации и осуществления мероприятий по работе с детьми и молодежью
Управление по делам молодежи, физической культуре и спорту
Нарушений не установлено
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

1. Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам (ст. 78 Бюджетного кодекса РФ) в 2013 году условий, целей и порядка их предоставления

1. Субсидия начинающим предпринимателям - победителям конкурса "Томск. Первый шаг" в целях финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с созданием и развитием собственного бизнеса (субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям)
Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска (переименован в департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска с 01.06.2014)
1. Анализ результатов конкурсных процедур показал:
- конкурсной комиссией принято решение о предоставлении субсидии по заявке, не рекомендованной для предоставления поддержки в экспертизе проектов (ООО "Тандэм");
- проект, не соответствующий формальным требованиям, был допущен к участию в конкурсе и признан победителем ("Консультационное бюро "Бадуева&Партнеры" ИП Бадуева Т.Ю.);
- конкурсной комиссией принято решение о предоставлении субсидии по заявкам организаций, подавших заявку второй раз, не ведущих деятельность (ООО "Рос-Консалтинг", ООО "Риэлт +), и имеющее нулевое значение по критерию "Бюджетная, социальная и экономическая эффективность реализации проекта" (ООО "Рос-Консалтинг")
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




2. Проверкой отчетности, предоставляемой получателями субсидии, установлено:
- невыполнение одного из основных финансово-экономических показателей проектов 9 получателями (средняя заработная плата работников ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения по Томской области);
- в нарушение условий договора о предоставлении субсидии установлено несоблюдение сроков предоставления отчетов получателями;
- в нарушение пункта 6.6. Положения о конкурсе 33 получателями субсидии (43%) не соблюдены сроки предоставления анкеты получателя поддержки;
- по проекту ООО "Кенгурум": в качестве обоснования создания нового рабочего места директор предприятия, сам себя принимает на должность генерального директора по совместительству
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Фактические расходы, возмещенные в рамках договора о предоставлении субсидии, не соответствуют расходам, заявленным на конкурс. Часть основных средств, расходы на приобретение которых возмещены за счет средств субсидии, не используются для реализации проектов (ООО "Рос-Консалтинг", ИП Бадуева Т.Ю.)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00



Итого
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00


2. Субсидия на обеспечение транспортного обслуживания населения городским электрическим транспортом
Департаменте городского хозяйства администрации Города Томска
1. Перечень документов, представленных ТГУМП "ТТУ", не соответствует требованиям, установленным пунктом 5 Порядка предоставления субсидии:
- выписка из ЕГРЮЛ датирована 31.01.2013, т.е. на 18 дней позже даты подачи заявления на предоставление субсидии;
- не представлена лицензия на осуществление перевозок пассажиров
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. В нарушение условий Договора о предоставлении субсидии № 04/13 от 14.01.2013, субсидия на обеспечение транспортного обслуживания населения городским электрическим транспортом, неправомерно использована на приобретение подвижного состава
4244,98
0,00
4244,98
0,00
0,00
0,00
0,00




3. Установлено нарушение сроков перечисления субсидии, установленных Графиком предоставления субсидии (октябрь, ноябрь 2013)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00



Итого
4244,98
0,00
4244,98
0,00
0,00
0,00
0,00

3. Субсидия юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с ремонтом автомобильных дорог местного значения, находящихся на территории муниципального образования "Город Томск", и инженерных сооружений на них
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска, с 01.06.2014 Управление дорожной деятельности, благоустройства и транспорта администрации Города Томска
1. Компенсированы затраты, связанные с выполнением работ по завышенной сметной стоимости
23690,40
0,00
0,00
0,00
23690,40
0,00
0,00
Направлены претензии подрядчикам (письмо управления дорожной деятельности от 27.10.2014 № 01-01-01-13/4690)
2. Завышение объемов выполненных работ (на основании заключения Экспертизы)
1046,20
0,00
1046,20
0,00
0,00
0,00
0,00
3. Завышение размера субсидий в связи с тем, что при определении размера затрат на работы в актах КС-2 не учтена стоимость использованного при проведении работ возвратного материала (скол асфальтобетона)
1453,40
0,00
1453,40
0,00
0,00
0,00
0,00
4. ДГХ не отражены по бухгалтерскому учету операции по приемке от подрядчиков и списанию возвратного материала (скол асфальтобетона)
816,10
0,00
0,00
816,10
0,00
0,00
0,00



Итого
27006,10
0,00
2499,60
816,10
23690,40
0,00
0,00

4. Субсидия юридических лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с привлечением техники на период ликвидации чрезвычайной ситуации
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
В результате перерасчета калькуляций затрат на предоставление автобусов ЛиАЗ и ПАЗ в ходе ликвидации ЧС по адресам: г. Томск, ул. Сибирская, 33 и ул. Профсоюзная, 13а, выявлено завышение размера предоставленной ТГ УМП "ТТУ" субсидии
8,20
0,00
8,20
0,00
0,00
0,00
8,20
ПП от 29.01.2015 № 140
5. Субсидия юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг, осуществляющим создание и развитие инженерной инфраструктуры в границах муниципального образования "Город Томск" в целях создания условий для строительства многоквартирных домов
Администрация Города Томска
Нарушений не установлено
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00



Итого по мероприятию
31409,28
0,00
6752,78
816,10
23690,40
150,00
158,20




ВСЕГО ПО ПЛАНОВЫМ КОНТРОЛЬНЫМ МЕРОПРИЯТИЯМ
496040,71
129294,97
71093,88
73910,25
214504,60
7237,01
37507,51


2.2
Внеплановые контрольные мероприятия

2.2.1
Проверка отдельных вопросов, касающихся порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью города Томска, земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена (по распоряжению Губернатора Томской области от 27.06.2014 № 163-р, распоряжению администрации Города Томска от 01.07.2014 № р640)
Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, департамент архитектуры и градостроительства администрации Города Томска
Нарушения земельного законодательства при предоставлении земельных участков под развитие застроенных территорий (факты неисполнения в полном объеме застройщиками принятых на себя обязательств, факты неправомерных действий со стороны администрации Города Томска по проведению торгов по продаже права на заключение договоров о развитии застроенной территории, включение в перечень застроенных территорий многоквартирных домов полностью расселенных за счет бюджетных средств к датам принятия решений о проведении торгов, к датам заключения договоров о развитии застроенных территорий
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




Итого по мероприятию
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00




ИТОГО ПО КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
496040,71
129294,97
71093,88
73910,25
214504,60
7237,01
37507,51


Выявлено нарушений при проверках средств бюджета муниципального образования "Город Томск" и использования муниципальной собственности

458395,65
129294,97
71093,88
42452,20
214504,60
1050,00
34839,22






Приложение 3

Информация об устраненных нарушениях по проверкам 2014 года
Экспертиза и подготовка заключения на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности на 2013 год"
Проверяемый орган, организация, учреждение
Нарушения/устранение
Сумма (тыс. рублей)
Принятые меры/причины неустраненных нарушений
ДЭРиУМС
Выявлено нарушений
165,84

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
165,84
Уведомления о погашении задолженности в январе, феврале 2014 года
Экспертно-аналитическое мероприятие по теме "Порядок управления и распоряжения нежилыми объектами муниципальной собственности, переданными в безвозмездное пользование"
Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, ссудополучатели
Выявлено нарушений
290,30

Не подлежит устранению
290,30
Выпадающие доходы бюджета.
Не используются помещения площадью 76,8 кв. м по пер. Дербышевскому, 30/1, переданные в безвозмездное пользование АНО "Авиационный учебный центр Авиации общего назначения "От винта"
Осуществление аудита в сфере закупок
Главные распорядители средств бюджета города Томска
Выявлено нарушений
679843,02

Устранено
Устранены иные нарушения
457784,56
Муниципальными заказчиками внесены изменения в планы-графики
Не подлежит устранению
222058,46
При внесении изменений в план-график и размещении в последующем закупок не учитывались требования п. 6 приказа N№ 544/18н
Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций департаменту капитального строительства администрации Города Томска, в том числе проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на выполнение работ по капитальному ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" за 2012 - 2013 годы (совместно с Прокуратурой города Томска)
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
67997,80

Устранено
Выполнено работ, оказано услуг
4907,30
1957,5 тыс. рублей - Письмо ДКС от 11.02.2015 № 575;
706,80 тыс. рублей - Письмо ДКС от 11.09.2014 № 4081 с приложением копий товарных накладных, подтверждающих затраты за период с 22.04.2014 по 30.06.2014 (произведены после проведения проверки)

Возвращено в бюджет г. Томска
115,30
58,60 тыс. рублей - Письмо ДКС от 14.11.2014 № 5337, п/п № 656 от 06.11.2014;
53,20 - Исковое заявление ДКС в адрес ООО "Дорожник";
3,50 тыс. рублей - ПП № 216 от 14.09.2012 на сумму 1,7 тыс. рублей, ПП № 252 от 12.11.2012 на сумму 1,8 тыс. рублей
Не устранено
61595,90
3288,40 тыс. рублей - завышение стоимости работ в результате неправильного применения расценок, коэффициентов и приемка и оплата работ, не отраженных в исполнительной документации;
60554,0 тыс. рублей - завышение размера платы за технологическое присоединение объекта "Крытый футбольный манеж с искусственным покрытием по ул. 5-1 Армии в г. Томске" к электрическим сетям и неприменение ДКС санкций за несвоевременное исполнение подрядными организациями условий заключенных муниципальных контрактов в части сроков сдачи работ
Не подлежит устранению
1379,30
528,2 тыс. рублей - Неэффективные расходы, связанные с оплатой работ по завышенной сметной стоимости;
851,1 тыс. рублей - определение Арбитражного суда ТО (признание подрядной организации ООО "Дорожник" банкротом
Проверка использования бюджетных средств по благоустройству и ремонту автомобильных дорог местного значения муниципального образования "Город Томск" (пер. Буяновский от Московского тракта до ул. Эуштинской и пер. Западного) в 2013 - 1 кв. 2014 гг. (совместно с УМВД России по Томской области)
Управление дорожной деятельности, благоустройства и транспорта администрации Города Томска
Выявлено нарушений
90,70

Не подлежит устранению
90,70
Неэффективные расходы, связанные дополнительными расходами вследствие оплаты государственной пошлины, т.к. оплата работ произведена на основании решения суда
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на строительство объектов: "Реконструкция ул. Пушкина от ул. Яковлева до путепровода в районе ГПЗ-5", "Реконструкция Иркутского тракта от путепровода до ул. Мичурина", "Реконструкция путепровода в районе ГПЗ-5", "Строительство транспортной развязки в двух уровнях на пересечении проспекта Комсомольского с улицей Пушкина в г. Томске" за период 2011 - 2014 гг.
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
165491,80

Не устранено
55098,80
3246,90 тыс. рублей - заключаемые в ходе производства работ договоры на корректировку ПСД в ряде случаев дублировали содержащиеся в них виды, объемы работ;
41110,8 тыс. рублей - неправомерно начисленный ОАО "Сибмост" НДС на компенсационные выплаты за изымаемые объекты недвижимости; не подтвержденные документально затраты на устройство временных зданий и сооружений; работы по изготовлению заполнения перильных ограждений по завышенной стоимости;
10741,1 тыс. рублей - неправомерное применение расценки и завышение объема работ
Не подлежит устранению
110393,00
48440,80 тыс. рублей - неэффективные расходы на оплату работ по устройству дорожного полотна на ул. Иркутский тракт, в результате нарушения требований проектной документации, прошедшей государственную экспертизу, в части уменьшения несущей способности автомобильной дороги;
15917,60 тыс. рублей - неэффективные расходы, связанные с тем, что Департаментом не использовано право на осуществление авторского надзора, согласно которому имелась возможность вносить корректировки в ПСД по отдельным позициям без заключения дополнительных договоров с проектной организацией;
16893,0 тыс. рублей - неэффективные расходы, связанные с завышением сметной стоимости работ;
526,80 тыс. рублей - при расчетах за выполненные работы не была учтена стоимость возвратных материалов, полученных ОАО "Сибмост" при реконструкции дорожных объектов;
11483,20 тыс. рублей - неэффективные расходы в связи с устройством объездных путей, выполнение которых не было предусмотрено проектом;
1213,80 тыс. рублей - завышение объема работ по выносу кабелей связи из зоны проезжей части реконструируемого Иркутского тракта;
2167,30 тыс. рублей - неэффективные расходы в связи с применением наиболее дорогостоящих методов производства работ по устройству светофорных объектов;
7024,80 тыс. рублей - неэффективные расходы в связи с применением дорогостоящих видов работ, необходимость и целесообразность которых не обоснована;
6725,7 тыс. рублей - неправильного применения расценки при подсчете стоимости работ по устройству наружного освещения и нецелесообразного выбора наиболее дорогостоящего метода производства работ по устройству ливневой канализации
Аудит эффективности использования администрацией Города Томска бюджетных средств на обеспечение мероприятий по переселению граждан, проживающих на территории муниципального образования "Город Томск", из аварийного жилищного фонда Города Томска за период 2012 - 2013 годы, включая аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "переселение граждан Города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010 - 2016 годах"
Администрация Города Томска
Выявлено нарушений
88676,50

Не устранено
88676,50
Ведутся работы по взысканию с застройщиков - нарушителей условий договоров о РЗТ
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на проведение конкурса "Успешный старт" в 2012 - 2013 годах
ДЭРиУМС (переименован в департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска с 01.06.2014)
Выявлено нарушений
900,00

Не устранено
900,00
3 представления Счетной палаты на возврат субсидии в размере 900,0 тыс. рублей;
по 500,0 тыс. рублей - готовятся документы в суд, письмо ДУМС от 03.02.2015 № 1256
Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Городе Томске на 2011 - 2015 годы" за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (переименован в департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска с 01.06.2014)
Выявлено нарушений
1764,00

Не устранено
1764,00
Возбуждено 1 уголовное дело
Аудит эффективности реализации городской долгосрочной целевой программы "Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования "Город Томск" на 2012 - 2017 годы" за 2012 - 2013 годы
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска, департамент капитального строительства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
42205,30

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
282,70
ПП от 19.02.2015 № 210
Не подлежит устранению
41922,60
Неэффективные расходы, связанные с выполнением работ с нарушением технологии
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальным имущественным комплексом, расположенным по адресу: г. Томск, пр. Мира, 52
Административно-хозяйственное управление", муниципальное унитарное предприятие Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" (УМП "Томскстройзаказчик" - акт осмотра)
Выявлено нарушений
589,40

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
487,20
На основании письма департамента финансов администрации Города Томска от 20.11.2014 № 06-08/2277 была изменена стоимость объекта в сторону уменьшения на общую сумму 487,2 тыс. рублей
Не устранено
102,20
Департаментом недвижимости направлены претензии к землепользователям, письмо департамента недвижимости от 05.12.2014 № 12772, готовятся документы в суд
Проверка реализации инвестиционных проектов по реконструкции (восстановлению) объектов муниципальной собственности, включенных в перечень объектов, выставляемых на конкурс, в соответствии с решением Думы города Томска от 31.03.2009 № 1152 (с изменениями и дополнениями)
Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, встречная проверка: МБУ "Централизованная бухгалтерия" Города Томска
Выявлено нарушений
36085,20

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
2087,42
2087,42 тыс. рублей - реестр
платежей за фактическое использование земельных участков по адресу г. Томск, ул. Высоцкого, 7 по состоянию на 10.02.2015
Устранены нарушения бухгалтерского учета
25085,20
Письмо ДУМС от 02.12.2014 № 12565
Не устранено
8627,38
- по причине отсутствия надлежащего земельного контроля за порядком использования земельных ресурсов вследствие необоснованного применения заниженной ставки арендной платы за землю;
- по причине неприменения ДЭРУМС обусловленных инвестиционными договорами мер ответственности, с инвестора-нарушителя (ООО "Рилонд") условий договора от 09.04.2010 на реконструкцию восточной трибуны не взыскана неустойка
Не подлежит устранению
285,20
- по причине неприменения ДЭРУМС обусловленных инвестиционными договорами мер ответственности, с инвестора-нарушителя (ООО "Рилонд") условий договора от 09.04.2010 на реконструкцию восточной трибуны не взыскана неустойка
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания" за 2012 - 2014 годы
МУП Города Томска "Городской комбинат торговли и общественного питания"
Выявлено нарушений
159,90

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
154,10
В ходе проверки факты недостачи были устранены посредством приобретения недостающих продуктов питания за счет средств Комбината.
Не подлежит устранению
5,80
Установлен факт выплаты в сумме 5750 руб. (не предусмотренной штатным расписанием и трудовым договором) главному бухгалтеру с целью покрытия иных расходов Предприятия за наличный расчет, не нашедших отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета Комбината
Проверка финансово-хозяйственной деятельности унитарного муниципального предприятия "Томскстройзаказчик" за 2012-2014 годы
УМП "Томскстройзаказчик"
Выявлено нарушений
38587,75

Устранено
Выполнено работ, оказано услуг
1561,80
УМП "Томскстройзаказчик" представлены документы, подтверждающие объем выполненных работ
Устранены нарушения бухгалтерского учета
2490,60
Устранено в ходе проверки
Не устранено
200,10
200,1 тыс. рублей - проверкой средств на оплату работ по объекту "Аварийные противооползневые мероприятия на правом берегу реки Томи в г. Томске" по договору с ЗАО "Газсервис" установлены неэффективные расходы 200,1 тыс. рублей
Не подлежит устранению
34335,25
Средства предприятия:
22767,45 тыс. рублей - в нарушение пункта 5.12 Устава, не имея необходимых средств фонда потребления, произведены расходы социального характера при отсутствии источника;
1989,2 тыс. рублей - в нарушение требований Положения об оплате труда руководителей унитарных предприятия установлено необоснованное завышение окладов, надбавок и премии;
6200,0 тыс. рублей - установлено искажение данных о размере дебиторской задолженности и размере финансовых вложений;
3378,6 тыс. рублей - после получения отрицательного заключения ФГУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии в Томской области" на отвод земельного участка под строительство микрорайона "Аникино", были понесены затраты
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Муниципальная управляющая компания" за 2012 - 2014 годы
УМП города Томска "Муниципальная управляющая компания"
Выявлено нарушений
22083,08

Устранено
Устранены иные нарушения
177,69
Представлены акты приема-передачи имущества по договорам хранения от 01.02.2008, от 02.06.2014, от 02.06.2014
Не устранено
6181,44
5665,53 тыс. рублей - в нарушение ч. 1 ст. 10 Федерального закона о бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ в учете неверно отражена сумма фактических работ по договору с ООО РСК "Инжиниринг", что привело к искажению дебиторской и кредиторской задолженности;
515,91 тыс. рублей - установлена недостача основных средств, числящихся в бухгалтерском учете
Не подлежит устранению
15723,95
10244,07 тыс. рублей - нарушение методологии бухгалтерского учета средств, предоставленных в форме субсидий, что повлекло к нарушению правил ведения бухгалтерского учета и искажению бухгалтерской отчетности, что содержит признаки административного правонарушения;
5354,27 тыс. рублей - потери бюджета в связи с тем, что предприятие не воспользовалось правом предъявления к ООО РСК "Инжиниринг" неустойки, за нарушение сроков выполнения работ;
Средства предприятия:
84,60 тыс. рублей - в нарушение условий договоров аренды не обоснованно приняты к зачету затраты, произведенные ИП Ненахов К.Ю, по работам которые арендатор должен проводить за свой счет;
15,13 тыс. рублей - неэффективные расходы в связи с судебными расходами;
17,88 тыс. рублей - нарушение в части оплаты труда;
8,0 тыс. рублей - нарушение Устава предприятия
Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных им в соответствии со статьями 78 и 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации, условий, целей и порядка их предоставления (согласно Плану проведения контроля за использованием субсидий)
Субсидия Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" на приобретение специального спортивного покрытия
Управление по делам молодежи, физической культуре и спорту, встречная проверка: Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до"
Выявлено нарушений
150,00

Устранено
Устранены иные нарушения
150,00
Письмо Общественной организации "Томская Городская Федерация традиционного каратэ-до" от 06.02.2014 № О-12
Субсидия на обеспечение транспортного обслуживания населения городским электрическим транспортом
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
4244,98

Не подлежит устранению
4244,98
В нарушение условий Договора о предоставление субсидии № 04/13 от 14.01.2013, субсидия на обеспечение транспортного обслуживания населения городским электрическим транспортом, неправомерно использована на приобретение подвижного состава
Субсидия юридическим лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с ремонтом автомобильных дорог местного значения, находящихся на территории муниципального образования "Город Томск", и инженерных сооружений на них
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска, с 01.06.2014 Управление дорожной деятельности, благоустройства и транспорта администрации Города Томска
Выявлено нарушений
27006,10

Не устранено
3315,70
Направлены претензии подрядчикам (письмо управления дорожной деятельности от 27.10.2014 № 01-01-01-13/4690)
Не подлежит устранению
23690,40
Неэффективные расходы, связанные с выполнением работ по завышенной сметной стоимости
Субсидия юридических лицам - производителям товаров, работ и услуг в целях возмещения затрат, связанных с привлечением техники на период ликвидации чрезвычайной ситуации
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
8,20

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
8,20
ПП от 29.01.2015 № 140





Приложение 4

Информация об устраненных нарушениях по проверкам 2013 года
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год и подготовка экспертного заключения на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год
Проверяемый орган, организация, учреждение
Нарушения/устранение
Сумма (тыс. рублей)
Принятые меры/причины неустраненных нарушений
Главные распорядители средств бюджета города Томска
Выявлено нарушений
32475,10

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
18861,70
11781,80 тыс. рублей - приказом руководителя ДЭРиУМС от 30.04.2013 № 636 "Об утверждении порядка предоставления сведений" утверждена новая форма по администрируемым доходам с 01.05.2013 (задолженность разделена на дебиторскую и кредиторскую); оборотно-сальдовые ведомости (вх. № 7415 от 30.08.2013);
480,3 тыс. рублей - бухгалтерский учет ведется в соответствии с установленным порядком;
6599,60 тыс. рублей - письмо МБУ "ТГЦИиУ" (исх. № 07-09/1132 от 25.06.2013)
Устранены иные нарушения
3947,70
Внесение корректировок по бухгалтерскому учету
Не подлежит устранению
9665,70
Неправомерные расходы
Экспертиза и подготовка заключения на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности на 2012 год"
ДЭРиУМС
Выявлено нарушений
151,38

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
135,38
ПП № 92 от 03.04.2013 на сумму 179,3 тыс. рублей
Не подлежит устранению
16,00
Неправомерные расходы
Анализ (проверка) документации (финансово-бухгалтерской, сметной, строительной) организаций жилищно-коммунальной сферы в порядке реализации соглашений о сотрудничестве с правоохранительными органами
Администрация Советского района, ООО "Компания "Солнечная - Сервис", ОГУ "Облстройзаказчик", ООО "УК "Жилремсервис - 1", ООО "УК "Кировский массив"
Выявлено нарушений
549,60

Устранено
Устранены иные нарушения
107,00
Из них:
84,30 тыс. рублей - устранены в ходе проверки;
22,70 тыс. рублей - письма ООО УК "Жилремсервис-1" от 18.07.2013 № 281, 282; копии подомовых отчетов
Не подлежит устранению
442,60
Неправомерно израсходована часть бюджетной субсидии, а именно предусмотренные средства на проведение капитального ремонта общего имущества частично были израсходованы на капитальный ремонт имущества, не входящего в состав общего
Проверка по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на выполнение работ по строительству объекта "Внеплощадные сети теплоснабжения, пароснабжения, хозяйственно-питьевого водопровода по территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа г. Томска (участок № 2 в районе Кузовлевского тракта) (Хозяйственно-питьевой водопровод. Участок № 1 от ВНС III подъема № 1 на улице Кирпичной до улицы Мичурина в г. Томске)" в рамках муниципального контракта от 28.12.2011 № 238
Департамент капитального строительства администрации Города Томска
Выявлено нарушений
13358,60

Не подлежит устранению
13358,60
Неэффективные расходы
Из них:
6208,3 тыс. рублей - завышение сметной стоимости работ, приведшее к их удорожанию;
7150,30 тыс. рублей - завышение фактически выполненных работ, приведшее к их удорожанию
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
Выявлено нарушений
316290,58

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
9118,84
Нарушения на сумму 455,16 тыс. рублей - ПП от 16.10.2013 № 8191, от 16.10.2013 № 8190, от 04.12.2013 № 8045, 8044, от 14.03.2014 № 403, от 04.03.2014 № 402 (устранено 527,09 тыс. рублей);
92,38 тыс. рублей - ПП от 15.11.2013 № 582, № 583, № 584, № 585, № 586, № 587, № 592, № 593 № 594, № 595;
6514,12 тыс. рублей - представлены первичные документы;
305,98 тыс. рублей - Акт приема-передачи от 25.11.2013 № 1508, от 27.11.2013 № 1511, приемо-сдаточный акт от 27.11.2012 № 1508;
1751,2 тыс. рублей - реестр з/у, по которым произведено начисление и оплата арендных платежей
Устранены нарушения бухгалтерского учета
33252,20
8052,2 тыс. рублей - приказ департамента недвижимости от 01.12.2014 № 1024;
25200,00 тыс. рублей - приняты к учету суммы реконструкции муниципальных объектов относящихся к жизнеобеспечивающим системам г. Томска
В процессе устранения
272473,90
271250,0 тыс. рублей - Ведется работа по устранению ТГЦИ, срок не известен, подтверждающие документы отсутствуют;
1223,9 тыс. рублей - Срок до 01.07.2014, распоряжение администрации Города Томска от 31.03.2014 № р230 (п. 14)
Не устранено
1445,64
1445,64 тыс. рублей - срок до 01.07.2014, распоряжение администрации Города Томска от 31.03.2014 № р230 (п. 16)
Аудит эффективности управления и распоряжения объектами муниципальной собственности, переданными в аренду, безвозмездное пользование, на ответственное хранение, а также их использования (выборочно)
ДЭРиУМС
Выявлено нарушений
2184,70

Не подлежит устранению
2184,70
Из них:
136,3 тыс. рублей - неэффективные расходы;
2048,4 тыс. рублей - иные нарушения законодательства, связанные с утратой муниципального имущества вследствие непринятия мер по истребованию его у арендатора
Аудит эффективности управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, переданными в аренду, а также их использования (выборочно)
ДЭРиУМС
Выявлено нарушений
13398,90

Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
89,20
Нарушения на сумму 89,20 - представлены лицевые карточки по состоянию на 11.06.2014 устранено 237,4 тыс. рублей)
Возмещен ущерб бюджету г. Томска
5062,48
5062,48 тыс. рублей - акт приема-передачи 6 квартир от 30.05.2014 к договору о РЗТ, местоположение которой: г. Томск, ул. Профсоюзная, 7 от 24.07.2012
В процессе устранения
8247,22
Приказ ДЭРиУМС от 26.02.2014 № 169
утверждено мировое соглашение: передать бюджету 4 квартиры в счет неисполнения обязательств и неуплаты в сумме 9074,6 тыс. рублей не позднее 25.12.2014
Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций департамента городского хозяйства администрации Города Томска, в том числе проверка обоснованности выделения субсидий юридическим и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг (совместно с Прокуратурой города Томска) за 2011 - 2012 годы и выборочно за 2013 год

Выявлено нарушений
62461,57

Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
Устранено
Возвращено в бюджет г. Томска
18,70
ПП от 31.03.2014 № 47
Выполнено работ, оказано услуг
400,00
Представлены акты КС-2 (письмо департамента капитального строительства от 10.02.2014 № 01-01-01-14/767)
В процессе устранения
136,80
Решением Арбитражного суда ТО о взыскании суммы, исполнительный лист направлен в УФССП по ТО
Не устранено
13143,70
13143,7 тыс. рублей - направлены досудебные претензии, департаментом правового обеспечения администрации Города Томска направлены пакеты документов для подачи исков
Не подлежит устранению
48762,37
40525,77 тыс. рублей - неэффективные расходы
8128,9 тыс. рублей - Арбитражным судом ТО в удовлетворении исков отказано
Проверка финансово-хозяйственной деятельности Томского городского унитарного муниципального предприятия "Трамвайно-троллейбусное управление" за 2012 - 2013 годы, использования бюджетных средств, выделенных в 2010 - 2013 годах на приобретение троллейбусов по лизингу
УМП "Трамвайно-троллейбусное управление"
Выявлено нарушений
412039,24

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
403393,66
90769,55 тыс. рублей устранено в ходе проверки, 311067,64 тыс. рублей - письмо от ТГУМП "ТТУ" от 27.01.2014 № 01/25, ОСВ по счету 01.01 за 2013 год;
1556,47 тыс. рублей - отчет по основным средствам, находящимся на забалансовом учете на 21.12.2013
Не подлежит устранению
8645,58
5,2 тыс. рублей - нарушения бухгалтерского учета;
4395,4 тыс. рублей - нарушение Устава предприятия, нарушения в части оплаты труда;
4244,98 тыс. рублей - нарушение договора о предоставлении субсидии
Проверка финансово-хозяйственной деятельности унитарного муниципального предприятия "Единый расчетно-кассовый центр г. Томска" за 2011 - 2012 годы
УМП "Единый расчетно-кассовый центр г. Томска"
Выявлено нарушений
2505,84

Устранено
Устранены нарушения бухгалтерского учета
1463,20
1352,8 тыс. рублей - устранены в ходе проверки;
110,4 тыс. рублей - оборотно-сальдовая ведомость по сч. 001 за 2013 год
Устранены иные нарушения
501,40
ДУМС принято заявление УМП "ЕРКЦ" об отказе от права хозяйственного ведения на нежилые помещения по адресу ул. С.Лазо, 4/2, письмо УМП "ЕРКЦ" от 03.02.2015 № 02/97
Не подлежит устранению
541,24
28,09 тыс. рублей - нарушения бухгалтерского учета;
513,15 тыс. рублей - нарушение Устава предприятия, нарушения в части оплаты труда
Проверка финансово-хозяйственной деятельности унитарного муниципального предприятия г. Томска "Комбинат спецобслуживания" по организации похорон и предоставлению связанных с ними услуг за 2011 - 2012 годы
УМП г. Томска "Комбинат спецобслуживания"
Выявлено нарушений
5384,75

Устранено
Устранены иные нарушения
878,70
Приказ ДЭРУМС от 06.08.13 № 1201
Не подлежит устранению
4506,05
957,43 тыс. рублей - нарушение Устава предприятия, нарушения в части оплаты труда;
52,15 тыс. рублей - нарушение договора о предоставлении субсидии, нарушение;
3496,47 тыс. рублей - расходы бюджета муниципального образования "Город Томск", выделенные в виде субсидии в целях возмещения затрат по содержанию мест погребения по кладбищу "Томск-2" за 2012 год являются неправомерными





Приложение 5

ИНФОРМАЦИЯ
ОБ УСТРАНЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ В 2014 ГОДУ
ПО ПРОВЕРКАМ ПРЕДЫДУЩИХ ЛЕТ

N
пп
Наименование проверки
Проверяемый орган, организация
Сумма устранения
Способ устранения
Подтверждение устранения
1
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на финансирование работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы в 2010 - 2011 годах
МАО Гимназия № 55
145,00
Возвращено в бюджет (Гимназия № 55)
ПП от 11.03.2012 № 63
2
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на финансирование работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы в 2010 - 2011 годах
МАО Гимназия № 55
3195,90
Выполнены работы
представлены формы КС-3 (письмо МАО Гимназия № 55 от 25.12.2013 № 458)


ИТОГО ПО ПРОВЕРКЕ
3340,90


3
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на оплату услуг и другие расходы в области средств массовой информации, типографские расходы за 2011 год
Администрация Города Томска (Комитет по информационной политике администрации Города Томска), Дума Города Томска
463,1
Иные нарушения
Письма администрации Города Томска от 15.12.2014 № 7514, от 27,12.2014 № 7866, от 14.01.2015 № 6
4
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2011 год и подготовка экспертного заключения на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2011 год
Главные распорядители средств бюджета города Томска
6100,0
Возвращено в бюджет
По замечаниям в части использования бюджетных средств на капитальный ремонт гидротехнических сооружений, ООО "ТСК" в добровольном порядке перечислены средства в бюджет
5
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год и подготовка экспертного заключения на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год
Главные распорядители средств бюджета города Томска
480,30
Устранены нарушения бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с установленным порядком
6
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год и подготовка экспертного заключения на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2012 год
Главные распорядители средств бюджета города Томска
3947,70
Иные нарушения
Внесение корректировок по бухгалтерскому учету


ИТОГО ПО ПРОВЕРКЕ
4428,00


7
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
518,80
Возвращено в бюджет (больше чем нарушений)
ПП от 04.12.2013 № 8045, 8044
8
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
6514,12
Возвращено в бюджет
6514,12 тыс. рублей - представлены первичные документы
9
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
8052,20
Устранены нарушения бухгалтерского учета
приказ департамента недвижимости от 01.12.2014 № 1024
10
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
25200,00
Устранены нарушения бухгалтерского учета
В рамках реализации Инвестиционной программы ООО "Томскводоканал" были выполнены мероприятия по реконструкции и модернизации объектов водоснабжения и водоотведения муниципального образования "Город Томск" на общую сумму 296,45 млн рублей, на сумму реконструкции и модернизации не увеличена стоимость объектов муниципальной собственности
11
Проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения, а также их использования за 2012 - 2013 годы
ДЭРиУМС (встречные проверки: ООО "Горсети", ОАО "ТГК-11"
1751,20
Возвращено в бюджет
Реестр з/у, по которым произведено начисление и оплата арендных платежей


ИТОГО ПО ПРОВЕРКЕ
42036,32


12
Аудит эффективности управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, переданными в аренду, а также их использования (выборочно)
ДЭРиУМС
237,40
Возвращено в бюджет (больше чем нарушений)
Лицевые карточки расчетов по состоянию на 11.06.2014
13
Аудит эффективности управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, переданными в аренду, а также их использования (выборочно)
ДЭРиУМС
5062,48
Возмещено убытков городу
!!! 6 квартир


ИТОГО ПО ПРОВЕРКЕ
5299,88


14
Проверка финансово-хозяйственной деятельности унитарного муниципального предприятия "Единый расчетно-кассовый центр г. Томска" за 2011 - 2012 годы
УМП "Единый расчетно-кассовый центр г. Томска"
501,40
Иные нарушения
ДУМС принято заявление УМП "ЕРКЦ" об отказе от права хозяйственного ведения на нежилые помещения по адресу ул. С.Лазо, 4/2, письмо УМП "ЕРКЦ" от 03.02.2015 № 02/97
15
Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций департамента городского хозяйства администрации Города Томска, в том числе проверка обоснованности выделения субсидий юридическим и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг (совместно с Прокуратурой города Томска) за 2011 - 2012 годы и выборочно за 2013 год
Департамент городского хозяйства администрации Города Томска
18,70
Возвращено в бюджет
ПП от 31.03.2014 № 47


Всего по проверкам 2013 года
52284,30




ВСЕГО:
62188,30


N
Способ устранения:
Сумма тыс. рублей



1
Возвращено в бюджет
15285,22



2
Иные нарушения
4912,20



3
Выполнены работы
3195,90



4
Устранены нарушения бухгалтерского учета
33732,50



5
Возмещено убытков городу
5062,48




ИТОГО
62188,30



N
Организация
Сумма тыс. рублей



1
ДЭРиУМС
47336,20



2
Главные распорядители средств бюджета города Томска
10528,00



3
Администрация Города Томска (Комитет по информационной политике администрации Города Томска), Дума Города Томска
463,10



4
МАО Гимназия № 55
3340,90



6
УМП "Единый расчетно-кассовый центр г. Томска"
501,40



7
Департамент городского хозяйства
18,70




ИТОГО
62188,30





------------------------------------------------------------------